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    主頁 > 常見問題  > 將會離港的納稅人

將會離港的納稅人

1.

問:

為了盡快清稅,我應提交甚麼佐證文件,以證明報稅表內的申索項目?

  

答:

以下是一些慣常申索項目需要提交的佐證文件:

免稅入息:
( BIR60 表格第 4.1 部第 2 項)
請參閱〝薪俸稅下申請部分或全部入息豁免徵稅〞
申索扣除:
( BIR60 表格第 4.3 、 7 及 8.4 部)
 
支出及開支 發票/收據、僱傭合約等
個人進修開支 收據、課程大綱、被認可或審定課程的詳情等
認可慈善捐款 收據
產生租金收入的利息支出 顯示全年利息的銀行結單、貸款協議/批核書等
居所貸款利息 顯示全年利息的銀行結單、貸款協議/批核書等
長者住宿照顧開支 發票/收據及受供養父母的香港身分證副本
首次申索的免稅額:
( BIR60 表格第 8 部)
已婚人士免稅額 結婚證書及配偶香港身分證副本
子女免稅額 子女出世紙副本等
供養父母免稅額 受供養父母的香港身分證副本

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2.

問:

提交報稅表後,我最早可以何時索取繳稅通知書清稅?

  

答:

若你親身提交已填妥的報稅表及佐證文件給處理你個案的主理人員,並要求盡早清稅,一般來說,你最早可於翌日索取繳稅通知書。但稅務局可在緊急情況下作出特別安排。

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3.

問:

在甚麼情況下,稅務局會對行將離港的納稅人發出估計評稅?

  

答:

稅務局如未能在指定時間收到報稅表,又或由於僱主的法定款項扣存期即將屆滿或納稅人的離港日期逼近,未能有足夠時間發出報稅表給納稅人填寫,便會根據現有資料進行估計評稅。所作的估計評稅可能會過高,而納稅人可能會須要作出反對。為避免上述的程序,納稅人請盡早與稅務局安排清稅。

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4.

問:

如果我的薪俸稅是由僱主負責支付的,我是否須在離港前清稅?

  

答:

每位離港納稅人都須在離港前清稅,由僱主同意繳付僱員香港稅款的納稅人也不例外。因此,僱主、稅務代表及納稅人都應該盡量依時提交報稅表及佐證文件,以避免稅務局作出估計評稅。

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5.

問:

我是一位公務員,並沒有 IR56G 表格,究竟我應攜帶甚麼文件到稅務局辦理清稅手續?完稅後可獲發甚麼文件?

  

答:

如果你離開香港,部門 / 決策局會在收到你的離港通知後,擬備 IR56J 表格,以申報你由 4 月 1 日至受僱最後一天的收入。你應帶同 IR56J 表格及離港年度的薪俸月結單親臨稅務局清稅;完稅後,稅務局會向庫務署發出釋款便箋。

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6.

問:

我是一位退休公務員,將會於兩個月後移民到加拿大。我唯一的收入來源是香港特別行政區政府發放的退休金,我是否須在離港前清稅?

  

答:

你可以無須事先清繳稅款才離港。不過,你應告知稅務局你的海外通訊地址,以便稅務局日後能將信件、繳稅通知書和報稅表等寄往你的正確地址。

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7.

問:

我在離港前已清繳稅款,但我的僱主現在告訴我將有花紅支付給我,我應怎樣做?我的僱主是否須提交另一張 IR56G 表格及扣存花紅款項?

  

答:

倘若你在清稅後可獲僱主發放額外薪酬而須繳納額外的薪俸稅款,你和你的僱主均須再次履行清稅手續。你的僱主須提交一份補加/修訂 IR56G 表格申報這些花紅,及在提交 IR56G 表格的一個月內,不可支付任何金錢或金錢等值給你。稅務局會在你繳交補加薪俸稅後,再次發出〝同意釋款書〞。請緊記通知稅務局你的最新通訊地址,以便稅務局郵寄補加薪俸稅的繳稅通知書給你。

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8.

問:

我已移居美國,並曾獲香港的前僱主發放股份認購權,在離港前還未行使。假若我將來行使這些股份認購權,我是否須就股份認購權利益繳付香港薪俸稅?

  

答:

納稅人因香港受僱工作或職位而獲發放的股份認購權,如在永久離開香港後行使、轉讓或放棄,因而收取了變現利益,納稅人仍須就這些利益繳付薪俸稅。即使在離港後,僱員和僱主仍須申報有關的股份認購權利益。

考慮到稅務局須在你離港前審定你的薪俸稅,你可以選擇用「名義上行使認購權」的方法確定稅款。稅務局在計算利益時,會把股份認購權當作在你提交離港課稅年度的報稅表當日之前的 7 天內行使。

此外,假如你並無在離港前作此選擇,你可在永久離港日期起計 3 個月內作出選擇。在這情況下,離港日期將會設定為名義上行使認購權的日期,以計算利益。

如果你履行的是香港以外的受僱工作,有關的股份認購權又有附帶條件,如訂明的歸屬期在「名義上行使認購權」當日仍未完結,稅務局在計算利益時會視歸屬期截至該日為止。

如果你要作出這樣選擇,請在報稅表夾附一份聲明,註明你願意把利益評稅,至於你將來離港後如真正行使、轉讓或放棄股份認購權,稅務局將不會再就所變現的利益徵收稅款。另一方面,如你日後真正行使、轉讓或放棄股份認購權時,利益低於名義上行使認購權的評定款額,你仍可基於真正股份認購權利益款額申請重新評稅。

如要知道更多資料,請參考:

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