税務醒目小貼士

2024-25年度財政預算案

(請注意：預算案所建議的税務措施須經立法程序才可實施)

由2024/25課税年度起
由2024/25課税年度起實施薪俸税及個人入息課税標準税率兩級制。以標準税率計算入息淨額（未有扣除免税額）超過500萬元的納税人的税款時，其首500萬元的入息淨額繼續以15%的税率計算，超過500萬元的入息淨額部分則以16%的税率計算。詳情可參閱下表：

* 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

一次性税款寬減

今次建議2023/24課税年度的税款寬減不適用於物業税。收取租金的人士，如符合資格，可在2023/24課税年度報税表第7部申請個人入息課税，以享有寬減。
利得税的寬減上限以每個業務計算。薪俸税的寬減上限以每名納税人計算；如已婚人士與配偶合併評税，寬減上限是二人合共3,000元。在個人入息課税下，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税，寬減上限亦以每個個人計算；若已婚人士與配偶共同選擇個人入息課税，寬減上限是二人合共3,000元。
如納税人須同時繳納薪俸税和利得税，他/她的薪俸税和利得税税款都可獲得寬減。如選擇以個人入息課税方式評税，寬減額須按個人入息課税的税款計算。
納税人只須如常填報2023/24課税年度的報税表。待有關法例通過後，税務局會按税務寬減措施計算2023/24年度最後評税的税款。

其他須留意事項

盡早通知税務局更新你的通訊地址。
收到僱主填報的薪酬及退休金報税表(IR56B/F/G表格)副本後，緊記核對資料。如有疑問，立刻向僱主查詢和通知税務局作出更正。
納税人可在報税表第4.3部的適用部分，申請扣除支出、個人進修開支、認可慈善捐款及強積金或職業退休計劃供款。
申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息及居所貸款利息支出，可在報税表第8部的適用部分中提出。
申請扣除住宅租金，亦可在報税表第8部的適用部分中提出。
申請扣除根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費，以及「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」，可分別在報税表第9和第10部分中提出。
申請支出和扣除的證明文件無須與報税表一同遞交，但須保留7年以便税務局查閱。
當郵寄已填妥的報税表回税務局時，按郵件收費表所屬級別貼上足額郵票以確保郵遞無誤。
若遞交報税表後發覺有錯漏，必須盡快通知税務局作出更正。更正通知書上須註明姓名、聯絡電話、檔案號碼、有關課税年度及要更正事項的詳情，並加簽署。「税務易」用戶亦可透過他/她們「税務易」帳戶下的「聯絡我們」遞交更正通知書。