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2017-18年度财政预算案
1.
问:
2017-18年度财政预算案对个别人士建议了哪些税务措施？
答:
个别人士可获宽减2017/18课税年度百分之七十五的利得税、薪俸税或个人入息课税最后评税税款，以20,000元为上限。此外，从2017/18课税年度起推出以下税务措施：
(1) 扩阔边际税阶幅度:
| 课税年度 | 2016/17 | 2017/18及其后# | ||
| 应课税入息实额 (税阶) $ |
税率 | 应课税入息实额 (税阶) $ |
税率 | |
| 最初的 | 40,000 | 2% | 45,000 | 2% |
| 其次的 | 40,000 | 7% | 45,000 | 7% |
| 其次的 | 40,000 | 12% | 45,000 | 12% |
| 120,000 | 135,000 | |||
| 余额 | 17% | 17% | ||
(2) 增加以下的免税额：
| 课税年度 | 2016/17 $ |
2017/18及其后# $ |
| 伤残受养人免税额 | 66,000 | 75,000 |
| 供养兄弟姊妹免税额 | 33,000 | 37,500 |
(3) 提高个人进修开支的可扣除上限：
| 课税年度 | 2016/17 $ |
2017/18及其后# $ |
| 个人进修开支 | 80,000 | 100,000 |
(4) 延长居所贷款利息扣除年期：
| 课税年度 | 2016/17 | 2017/18及其后# |
| 居所贷款利息扣除年期 | 15个课税年度 | 20个课税年度 |
#直至被取代为止
2.
问:
我是否须要申请税务宽减及按新的免税额计算税款？
答:
如往常一样，你只须填妥2016/17年度个别人士报税表(BIR60)而无须另作申请。税务局会按税款宽减措施计算2016/17年度最后评税的税款和按新的免税额及新的边际税阶计算2017/18年度暂缴税税款。在法例通过前已发出的2016/17年度评税，税务局会作出修订，预计会在2017年7月底开始退还纳税人多缴的税款。你无须另作申请。
3.
问:
我可否因宽减措施而不用缴付2016/17年度的暂缴税？
答:
你仍须依期缴付2016/17 年度的暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。如以往一样，今次的税务宽减，是扣减即将评定的2016/17年度应缴税款，而不是已征收的2016/17年度暂缴税税款，故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税税款。
4.
问:
税务局会否向我退还已缴付的2016/17年度暂缴税？
答:
今次的税务宽减措施，目的是宽减2016/17年度最后评税的应缴税款。故此，可宽减的款额将反映在2016/17年度薪俸税、利得税及个人入息课税评税通知书。这项宽减并不适用于2016/17年度暂缴税税款。纳税人已缴付的2016/17年度暂缴税将用以抵销2016/17年度最后评税的应缴税款及2017/18年度的暂缴税税款，如尚有余额的话，才作退还。
6.
问:
在2016/17年度我须缴薪俸税和利得税，亦会选择个人入息课税，如何计算可获扣减的税额?
答:
个人入息课税是将纳税人的所有入息合并计算，薪俸收入及业务利润均会包括在内。故此，你可获宽减的款额，是2016/17年度个人入息课税税款的百分之七十五(以20,000元为上限)，而不是按薪俸税及利得税的应缴税款计算。
7.
问:
一对有薪俸收入而要缴交薪俸税的夫妇，合共可获最高40,000元税款宽减。假若他们按个人入息课税计税则合共只可获得20,000元宽减。申请个人入息课税对他们是否不公平？
答:
2016/17年度的宽减是百分之七十五的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以20,000元为上限。在薪俸税下，一对夫妇可以分开评税，即每人可宽减最后评税税款的百分之七十五，以20,000元为上限。但在个人入息课税下并没有分开评税，评税只有一个，所以，宽减上限是夫妇合共20,000元。纳税人应视乎他的情况以决定是否选择个人入息课税，以2016/17年度来说，所考虑的因素亦应包括在个人入息课税下夫妇合共只可获得20,000元宽减上限的情况。税务局会就每宗申请验算个人入息课税可否减低申请人的应缴税款，并以对他最为有利的方式评税。
8.
问:
我在2016/17年度经营两个业务，可否就每个业务享有税款宽减?
9.
问:
我在2016/17年度支付了110,000元的个人进修开支，超过2016/17年度容许扣除上限的80,000元。我在2016/17年度个别人士报税表(BIR60)内就个人进修开支数额应怎样填报？
答:
你应在2016/17年度个别人士报税表(BIR60)的第4.3部填报实际开支数额110,000元。评税主任会分别以80,000元及100,000元的扣除上限计算2016/17年度薪俸税最后评税和2017/18年度薪俸税暂缴税。
10.
问:
在我填报2016/17年度个别人士报税表后，我上半年已付款的教育机构才通知我2017/18年度的课程费用会由现时的79,000元增加至100,500元。我怎样才可申索增加后的开支？
答:
假如你在2017/18年度应支付或估计须支付的个人进修开支超过80,000元，你可在收到薪俸税评税及暂缴税缴纳通知书后，以书面申请缓缴2017/18年度薪俸税暂缴税。申请必须在下列期限前提交:
| (a) | 在暂缴税的缴税限期前28天；或 |
| (b) | 发出缴纳暂缴税的通知书日期后的14天内， |
| 两者以较迟的为准。 | |
评税主任在修订2017/18年度薪俸税暂缴税时，不会扣减100,500元但会以上限的100,000元计算个人进修开支。
11.
问:
我一向就自置居所申请居所贷款利息扣除，在2016/17已达15年期限，但我并未申索扣除2011/12的居所贷款利息支出。有关的按揭贷款在2016年12月15日已全数清还。从2017-18年度起居所贷款利息的扣除年期由15个课税年度增加至20个课税年度。我可否在2017/18报税表内申请扣除2011/12年度所支付的利息或要求调整2011/12年度的评税以扣除有关利息？
答:
因延长扣除年期至20个课税年度是没有追溯效力的及你已在2012/13年度前已扣减了共10个课税年度的居所贷款利息，故此你不可在2017/18年度申索扣除2011/12年度所支付的居所贷款利息，而2011/12年度的评税亦不可调整以扣除你在该年度所支付的利息。
12.
问:
从2017-18年度起居所贷款利息的扣除年期由15个课税年度增加至20个课税年度，我是否需要连续申请？
答:
你不需要连续申请。税务局局长每年在扣除居所贷款利息支出后，会通知你已扣除的年期及余下可申索扣除的年期。