二○○一至○二年度稅務局年報
(文字版)
實地審核及調查
實地審核 |審查避稅| 稅務調查 | 檢控逃稅 |物業稅查核
實地審核及調查科專責實地審核和調查工作，致力打擊逃稅和避稅的行為。
進行實地審核和稅務調查工作時，須在不同的商業環境下，應用會計和稅務知識，並須廣泛採用會晤、協商和調查的技巧。
如發現短報的情況，本局會向納稅人徵收補繳稅款及罰款。在2001至02年度，實地審核及調查科完成了1,921宗個案(包括審查避稅和檢控個案)，合共徵收約21億元補繳稅款及罰款( 圖32 )。
| 成績 | 1998-99 | 1999-2000 | 2000-01 | 2001-02 |
|---|---|---|---|---|
| 完成個案數目 | 1,812 | 1,874 | 1,920 | 1,921 |
| 所短報的入息及利潤 (百萬元) | 9,075.2 | 10,232.3 | 9,310.8 | 8,940.9 |
| 平均每個個案所短報的款項 (百萬元) | 5.0 | 5.5 | 4.8 | 4.7 |
| 評定的補繳稅款及罰款 (百萬元) | 2,141.3 | 2,318.9 | 2,154.8 | 2,101.5 |
| 收得的補繳稅款及罰款 (百萬元) | 2,074.7 | 2,147.8 | 1,962.4 | 1,787.6 |
實地審核工作包括實地視察和查閱納稅人的會計記錄，以核實法團及法團以外業務所申報的利潤及所提交的資料是否正確。透過實地進行審核工作，可讓納稅人更清楚瞭解本局的執法工作，從而鼓勵納稅人自願遵守稅務規定，包括保存足夠的業務記錄，以及提交正確的報稅表。
在2001至02年度，實地審核及調查科共有12組實地審核人員。
12組實地審核人員中，其中兩組專責審查避稅個案。因應實際需要，其他調查及審核人員亦會參與審查避稅個案的工作。
在2001至02年度，實地審核及調查科完成了202宗審查避稅個案，合共徵收5.1億元補繳稅款及罰款（ 圖33 ）。
| 成績 | 1998-99 | 1999-2000* | 2000-01 | 2001-02 |
|---|---|---|---|---|
| 完成個案數目 | 156 | 162 | 193 | 202 |
| 所短報的入息及利潤 (百萬元) | 2,032.9 | 3,864.3 | 2,363.0 | 2,783.7 |
| 平均每個個案所短報的款項 (百萬元) | 13.0 | 23.9 | 12.2 | 13.8 |
| 評定的補繳稅款及罰款 (百萬元) | 303.3 | 654.1 | 445.1 | 510.2 |
調查人員負責詳細調查涉嫌逃稅的納稅人，並施行懲罰(包括就適當個案提出檢控)，以打擊逃稅行為。
在2001至02年度，實地審核及調查科共有11組調查人員。
11組調查人員中，其中兩組專責調查並檢控逃稅個案。
逃稅是一項嚴重罪行，任何人士如果因逃稅而被法庭定罪，最高可被判處三年監禁。
在2001至02年度，實地審核及調查科就4宗逃稅個案成功向法庭提出檢控。首兩宗涉及短報生意溢利，其中一名納稅人被判即時入獄三個月；另外一名納稅人被判罰相等於少繳稅款0.9倍的罰款。第三和第四宗涉及納稅人漏報租金收入，及僱主漏報其受薪董事的薪酬資料，兩者均被判罰罰款。
除了查核業務記錄外，實地審核及調查科亦會核實物業擁有人所申報的租金收入是否正確。過去一年，該科查核了4,600宗物業稅個案，合共徵收2,310萬元補繳稅款及罰款( 圖34 )。
| 成績 | 1998-99 | 1999-2000 | 2000-01 | 2001-02 |
|---|---|---|---|---|
| 完成個案數目 | 4,642 | 4,401 | 4,600 | 4,600 |
| 所短報的租金收入 (百萬元) | 194.0 | 194.9 | 203.4 | 193.7 |
| 評定的補繳稅款及罰款 (百萬元) | 23.2 | 23.3 | 24.4 | 23.1 |
為了加強打擊逃稅及避稅行為，本局將會採取多方面的措施，包括調配更多資源從事實地審核工作，引入以電腦化程序輔助人手選取個案的方法，鞏固資料庫及成立跨科別專責小組，從而更有效地識別逃稅風險較高個案及打擊過份妄進的避稅計劃。
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(更新/修訂日期︰2008年10月3日)