二○○一至○二年度税务局年报
(文字版)

实地审核及调查

 

实地审核 |审查避税| 税务调查 | 检控逃税 |物业税查核


实地审核及调查科专责实地审核和调查工作,致力打击逃税和避税的行为。

进行实地审核和税务调查工作时,须在不同的商业环境下,应用会计和税务知识,并须广泛采用会晤、协商和调查的技巧。

如发现短报的情况,本局会向纳税人征收补缴税款及罚款。在2001至02年度,实地审核及调查科完成了1,921宗个案(包括审查避税和检控个案),合共征收约21亿元补缴税款及罚款( 图32 )。

[图表简介]

图 32 实地审核及调查科的成绩
成绩 1998-99 1999-2000 2000-01 2001-02
完成个案数目 1,812 1,874 1,920 1,921
所短报的入息及利润 (百万元) 9,075.2 10,232.3 9,310.8 8,940.9
平均每个个案所短报的款项 (百万元) 5.0 5.5 4.8 4.7
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 2,141.3 2,318.9 2,154.8 2,101.5
收得的补缴税款及罚款 (百万元) 2,074.7 2,147.8 1,962.4 1,787.6


实地审核

实地审核工作包括实地视察和查阅纳税人的会计记录,以核实法团及法团以外业务所申报的利润及所提交的资料是否正确。透过实地进行审核工作,可让纳税人更清楚了解本局的执法工作,从而鼓励纳税人自愿遵守税务规定,包括保存足够的业务记录,以及提交正确的报税表。

在2001至02年度,实地审核及调查科共有12组实地审核人员。

审查避税

12组实地审核人员中,其中两组专责审查避税个案。因应实际需要,其他调查及审核人员亦会参与审查避税个案的工作。

在2001至02年度,实地审核及调查科完成了202宗审查避税个案,合共征收5.1亿元补缴税款及罚款( 图33 )。

[图表简介]

图 33 审查避税个案的成绩
成绩 1998-99 1999-2000* 2000-01 2001-02
完成个案数目 156 162 193 202
所短报的入息及利润 (百万元) 2,032.9 3,864.3 2,363.0 2,783.7
平均每个个案所短报的款项 (百万元) 13.0 23.9 12.2 13.8
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 303.3 654.1 445.1 510.2

* 第二队反避税队于1999年10月成立


税务调查

调查人员负责详细调查涉嫌逃税的纳税人,并施行惩罚(包括就适当个案提出检控),以打击逃税行为。

在2001至02年度,实地审核及调查科共有11组调查人员。


检控逃税

11组调查人员中,其中两组专责调查并检控逃税个案。

逃税是一项严重罪行,任何人士如果因逃税而被法庭定罪,最高可被判处三年监禁。

在2001至02年度,实地审核及调查科就4宗逃税个案成功向法庭提出检控。首两宗涉及短报生意溢利,其中一名纳税人被判即时入狱三个月;另外一名纳税人被判罚相等于少缴税款0.9倍的罚款。第三和第四宗涉及纳税人漏报租金收入,及雇主漏报其受薪董事的薪酬资料,两者均被判罚罚款。

物业税查核

除了查核业务记录外,实地审核及调查科亦会核实物业拥有人所申报的租金收入是否正确。过去一年,该科查核了4,600宗物业税个案,合共征收2,310万元补缴税款及罚款( 图34 )。

[图表简介]

图 34 物业税查核的成绩
成绩 1998-99 1999-2000 2000-01 2001-02
完成个案数目 4,642 4,401 4,600 4,600
所短报的租金收入 (百万元) 194.0 194.9 203.4 193.7
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 23.2 23.3 24.4 23.1


为了加强打击税及避税行为,本局将会采取多方面的措施,包括调配更多资源从事实地审核工作,引入以电脑化程序辅助人手选取个案的方法,巩固资料库及成立跨科别专责小组,从而更有效地识别税风险较高个案及打击过份妄进的避税计划。


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(更新/修订日期∶2008年10月3日)