一九九九至二000年度税务局年报
(纯文字版)


调查及实地审核

调查科 | 实地审核组


本局设有调查科及实地审核组,专责打击逃税行为、减低避税的机会和鼓励纳税人自愿遵守税务规定。在1999至2000年度,本局从调查及实地审核的个案共收得21亿元补缴税款及罚款(图32).

[调查及实地审核图表简介]

图 32 税务调查及实地审核的成绩
成绩 1996-97 1997-98 1998-99 1999-2000
完成个案的数目 1,832 1,816 1,812 1,874
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 2,021.2 2,128.4 2,141.3 2,318.9
收得的补缴税款及罚款 (百万元) 2,303.2 2,090.8 2,074.7 2,147.8


调查科

 

调查科负责详细调查涉嫌逃税行为,并施行惩罚(包括就适当个案提出检控),以打击逃税行为。

调查科有13队调查人员,其中两队专责调查及检控逃税个案。在1999至2000年度,调查科完成了926宗个案,合共征收10亿元补缴税款及罚款(图33)。

逃税被视为严重罪行,一旦在法庭被证实蓄意意图逃税,可被判处监禁的刑罚。在1999至2000年度,调查科就两宗逃税个案成功向法院提出检控。第一宗涉及虚报薪金收入,纳税人被判入狱六个月,缓刑两年。第二宗涉及多报购货额,纳税人被判罚执行社会服务100小时。

此外,调查科亦成功检控两名纳税人没有存备足够的业务记录。《税务条例》规定,有关罪行最高可被罚款10万元。

[调查科成绩图表简介]

图 33 调查科成绩
成绩 1996-97 1997-98 1998-99 1999-2000
完成个案数目 920 901 901 926
所短报的入息及利润 (百万元) 3,357.5 3,603.9 3,830.0 3,948.9
平均每个个案所短报的款项 (百万元) 3.6 4.0 4.3 4.3
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 1,026.6 1,041.3 1,065.4 1,023.7
收得的补缴税款及罚款 (百万元) 1,158.1 964.2 898.5 953.4


实地审核组

实地审核组负责实地审核,包括实地视察和查阅纳税人的会计记录,以核实法团及非法团业务所申报的利润及所提交的资料是否正确。透过实地进行审核的工作,可让纳税人更清楚了解本局的执法工作,从而鼓励他们自愿遵守税务规定,包括保存足够的业务记录及提交正确的报税表。审核人员须广泛采用会晤、协商及调查的技巧、会计知识,及在不同商业环境下所应用的税务知识。如发现短报情况,审核人员会向纳税人征收补缴税款及罚款;另外,如纳税人违反保存业务记录的规定,亦会被征收罚款。

实地审核组亦负责审查避税个案,否定不可接受的避税方案,藉以维护香港的税基。实地审核组于1999年10月成立了第二队反避税队。两队反避税队专责避税个案的审核工作,其他8队审核人员亦会因应实际需要而参与审核避税个案的工作。过去一年,受审核的避税个案的种类续有扩展。此外,实地审核组亦成功打击一些涉及巨额短报的避税个案,使是年度从审核避税个案中所获得的收入显著增加。

在1999至2000年度,实地审核组完成了948宗个案(包括162宗避税个案),合共征收约13亿元补缴税款及罚款(图3435)。

[实地审核组成绩图表简介]

图 34 实地审核组的成绩
成绩 1996-97 1997-98 1998-99 1999-2000
完成个案 - 发现短报情况 871 879 853 894
完成个案 - 转介调查科 15 4 9 9
完成个案 - 无须进一步行动者 26 32 49 45
完成个案数目 912 915 911 948
所短报的入息及利润 (百万元) 3,989.4 4,845.0 5,245.2 6,283.4
平均每个个案所短报的款项 (百万元) 4.4 5.3 5.7 6.6
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 994.6 1,087.1 1,075.9 1,295.2
收得的补缴税款及罚款 (百万元) 1,145.1 1,126.6 1,176.2 1,194.4


[审查避税个案图表简介]

图 35 审查避税个案
成绩 1996-97 1997-98 1998-99 1999-2000
完成个案数目 45 157 156 162
所短报的入息及利润 (百万元) 640.4 1,722.4 2,032.9 3,864.3
平均每个个案所短报的款项 (百万元) 14.2 11.0 13.0 23.9
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 103.7 257.8 303.3 654.1

物业税查核

除了查阅业务记录外,实地审核组亦会核实物业拥有人所申报的租金收入是否正确。过去一年,该组查核了4,401宗物业税个案,合共征收2,330万元补缴税款及罚款(图36)。

[物业税查核成绩图表简介]

图 36 物业税查核的成绩
成绩 1996-97 1997-98 1998-99 1999-2000
完成个案数目 4,416 4,442 4,642 4,401
所短报的租金收入 (百万元) 187.2 172.0 194.0 194.9
评定的补缴税款及罚款 (百万元) 22.4 20.6 23.2 23.3


实地审核组和调查科的合并

实地审核组和调查科在2000年4月1日合并为实地审核及调查科,以提高处理逃税个案的效率和灵活性。合并后,两组人员可更方便地交换心得,采长补短,互相制定工作目标,以便更有效地打击逃税行为,包括过份妄进的避税安排。

 

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(更新/修订日期∶2001年8月30日)