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  主页 > 税务资料 - 个别人士 / 公司业务 > 2017-18年度财政预算案税务措施

2017-18年度财政预算案税务措施

在2017-18年度财政预算案中,财政司司长建议多项税务措施。立法会在2017年5月25日已通过以下税务措施的有关法例,并于2017年6月2日在宪报刊登:

有关上述税务措施的要点和执行细节,请参考以下资料,当中包括常见问题的答案和说明上述税务措施如何让纳税人节省薪俸税及个人入息课税税款的示例

你还可使用在「香港政府一站通」提供的计算税款程式,计算你应缴的薪俸税及个人入息课税税款。

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2016/17课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款宽减 

2016/17课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款均获百分之七十五的宽减,每宗个案以20,000元为上限。

利得税的宽减上限以每个业务计算。薪俸税的宽减上限以每个个人计算;如果夫妇是合并评税,则以每对夫妇计算。至于个人入息课税,未婚人士的宽减上限以每个个人计算;已婚人士须夫妇一同选择个人入息课税,宽减上限亦以每对夫妇计算。

今次的宽减并不适用于物业税,但赚取租金收入的个别人士,如符合资格,或可通过选择个人入息课税而获得宽减。

一个纳税人如果须同时缴纳薪俸税和利得税,他的薪俸税和利得税税款都可获得宽减。纳税人如果有营业利润或租金收入,并选择以个人入息课税方式评税,宽减额须按个人入息课税的税款计算,这或会与不选择个人入息课税所得的不同,最终宽减额须按每一个案的实际情况才能确定。税务局会就每宗申请验算个人入息课税可否减低申请人的应缴税款,并以对他最为有利的方式评税。

符合申请个人入息课税的纳税人,可填妥2016/17课税年度个别人士报税表(BIR60)的第6部。只有薪俸入息而没有营业利润和租金收入的人士,毋须选择个人入息课税。

这项宽减会减低纳税人在2016/17课税年度的应缴税款。纳税人只须如常填报2016/17课税年度利得税和个别人士报税表,税务局便会在评税时作出宽减。至于在法例通过前已发出的2016/17课税年度税单,税务局会安排重新评税,预期可在2017年7月底开始向有关人士发还多缴的税款,纳税人毋须提出申请或向税务局查询。

有关的宽减只适用于2016/17课税年度最后评税,并不适用于该年度的暂缴税。已缴交的暂缴税会用以支付2016/17课税年度最后评税的应缴税款及2017/18课税年度的暂缴税税款。如尚有余额,才作退还。

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扩阔边际税阶幅度 

由2017/18课税年度起边际税阶幅度由40,000元扩阔至45,000元。

课税年度2016/172017/18及其后#
  应课税入息实额
(税阶)
$
税率 应课税入息实额
(税阶)
$
税率
最初的  40,000  2%  45,000  2%
其次的  40,000  7%  45,000  7%
其次的  40,000  12%  45,000  12%
  120,000   135,000  
余额   17%   17%

#直至被取代为止

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增加伤残受养人免税额及供养兄弟姊妹免税额 

由2017/18课税年度起增加伤残受养人免税额及供养兄弟姊妹免税额。伤残受养人免税额由66,000元增加至75,000元;供养兄弟姊妹免税额由33,000元增加至37,500元。

 

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提高个人进修开支的可扣除上限 

由2017/18课税年度起个人进修开支的可扣除上限由80,000元提高至100,000元。

 

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延长居所贷款利息扣除年期 

由2017/18课税年度起延长居所贷款利息扣除年期,由15个课税年度增加至20个课税年度,最高扣减额则维持每年十万元。

 

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扩阔税阶、增加免税额及提高可扣除上限的执行细节

税务局会自动按新的免税额以及新的边际税阶为纳税人计算2017/18课税年度暂缴税。纳税人只需填妥2016/17课税年度报税表而毋须另作申请。至于在2017/18 课税年度提高了个人进修开支的可扣除上限的处理方法,请参阅常见问题910条示例三

 

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