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印花税

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印花税宽免 

集团内部宽免

如符合印花税条例(「该条例」)第 45 条列明的条件,相联法人团体之间转移不动产或股票可获印花税宽免。申请手续请参阅《加盖印花的程序及注释》〝集团内部宽免〞[ IRSD124 ]

 

 证券借用宽免

根据证券借用及借出交易进行的股票转移,可豁免印花税。详情请参阅《印花税署释义及执行指引》〝证券借用及借出交易〞,申请手续请参阅 《证券借用宽免-修订程序》[ U3/SOG/PN06B ]

伊斯兰债券计划宽免

根据该条例第47E、47F及47G条,如符合指明条件,某类纯粹为符合伊斯兰教义而在伊斯兰债券计划下发行的债券及签立的文书,而该等文书在传统债券下并不 存在,可获豁免印花税。详情请参阅《 印花税署释义及执行指引》第6号〝另类债券计划〞(只有英文 版)。

以电子方式登记证券借用及借出协议

由 2012 年 4 月 23 日开始,印花税署已引进一项新的电子服务,证券借用及借出协议可经「税务易」进行网上登记。详情请参阅 《证券借用宽免 - 以电子方式登记证券借用及借出协议》[ U3/SOG/PN08B ]

电子登记服务的萤幕画面

证券借用及借出协议的已批核版本

 
已批核协议的出版机构
已批核协议
PDF 格式
1.
International Securities Lending Association Overseas Securities Lender's Agreement, version 1995
OSLA 1995(PDF)
     
2.
Master Gilt Edged Stock Lending Agreement, version 1996
GESLA(PDF)
     
3.
Master Equity & Fixed Interest Stock Lending Agreement, version 1997
MEFISLA(PDF)
     
4.
Global Master Securities Lending Agreement, version 2000
GMSLA 2000(PDF)
     
5.
Global Master Securities Lending Agreement, version 2010
GMSLA 2010(PDF)
     
6.
 
Global Master Securities Lending Agreement (Security Interest over Collateral - 2018 version)
GMSLA 2010(PDF)
 
 
7.
Public Securities Association/International Securities Market Association Global Master Repurchase Agreement, version 1995
PSA.ISMA GMRA 1995(PDF)
       
8.
The Bond Market Association/International Securities Market Association Global Master Repurchase Agreement, version 2000
TSMA.ISMA GMRA 2000(PDF)
       
9.
The Bond Market Association Master Securities Loan Agreement, version 1993
SIFMA MSLA 1993(PDF)
     
10.
Master Repurchase Agreement, version 1996
BMA MRA(PDF)
     
11.
Master Securities Loan Agreement, version 2000
BMA MSLA(PDF)
       
12.
Securities Industry and Financial Markets Association/International Capital Market Association Global Master Repurchase Agreement, version 2011
SIFMA.ICMA GMRA 2011(PDF)
       
13.
其他 Rahmenvertrag für Wertpapierdarlehen
GERMAN DRW(PDF)

证券交易的各类宽免

(a)
就交付香港证券作为分配或赎回集合投资产品的代价减免印花税 [U3/SOG/PN01]
(b) 减免或发还印花税 - 交易所买卖基金[IRSD 128]
(只适用于在2015年2月13日之前完成的交易所买卖基金股份或单位的交易)
(c)
庄家售卖或购买指定交易所买卖基金的成交单据减免部份从价印花税 [U3/SOG/PN05]
(只适用于在2015年2月13日之前完成的交易所买卖基金股份或单位的交易)
(d) 豁免-强制性公积金计划下的单位的转让文书[U3/SOG/PN03]
(e)
印花税豁免-单位信托计划下有关间接分配或赎回单位的转让文书 [U3/SOG/PN07]
(f) 印花税宽免–监管资本证券的交易及转让 [U3/SOG/PN09]

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豁除纳入《电子交易条例》的适用范围 (第 553 章)

除由股票经纪所发出并加盖印花的有关在联合交易所成交的股票交易成交单据外,所有须要根据《印花税条例》加盖印花或加以签注的文书,都不可以电子方式订立或签立。

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物业买卖利得税

纳税人请注意,除缴付印花税外,在香港从事属商业活动的物业买卖所得的应评税利润,须另缴利得税。

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加盖印花的程序及注释 

1. 香港证券

2. 物业

3. 减免

4. 程序

***************************************************************

1. 香港证券

编号
加盖印花的程序及注释
繁体
简体
U3/SOG/PN03B
豁免 - 强制性公积金计划下的单位的转让文书
U3/SOG/PN03B 豁免 - 强制性公积金计划下的单位的转让文书(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN03B 豁免 - 强制性公积金计划下的单位的转让文书(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN04B
为股票转让加盖印花 
U3/SOG/PN04B 股票转让印花税(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN04B 股票转让印花税(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN06B
证券借用宽免 - 程序
登记证券借用及借出协议与提交证券借用交易报表
U3/SOG/PN06B 证券借用宽免 - 修订程序登记证券借用及借出协议与提交证券借用交易报表(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN06B 证券借用宽免 - 修订程序登记证券借用及借出协议与提交证券借用交易报表(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN07B 印花税豁免 - (1)单位信托计划及(2)开放式基金型公司下有关间接分配或赎回单位或股份的转让文书
U3/SOG/PN07B 印花税豁免 - 单位信托计划下有关间接分配或赎回单位的转让文书(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN07B 印花税豁免 - 单位信托计划下有关间接分配或赎回单位的转让文书(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN08B 证券借用宽免 - 以电子方式登记证券借用及借出协议
U3/SOG/PN08B 证券借用宽免-以电子方式登记证券借用及借出协议(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN08B证券借用宽免-以电子方式登记证券借用及借出协议(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN09B 印花税宽免–监管资本证券的交易及转让
U3/SOG/PN09B 印花税宽免-监管资本证券的交易及转让(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN09B印花税宽免-监管资本证券的交易及转让(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN10B 使用电子印花服务为股票转让文书加盖印花
U3/SOG/PN10B 以电子方式为股票转让文书加盖印花(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN10B以电子方式为股票转让文书加盖印花(简体)(PDF)
       

2. 物业

编号
加盖印花的程序及注释
繁体
简体
U3/SOA/PN03B
可予征收印花税的买卖协议完成交易前调整楼价
U3/SOA/PN03B 住宅楼宇应缴印花税买卖协议完成交易前调整楼价(繁体)(PDF)
U3/SOA/PN03B 住宅楼宇应缴印花税买卖协议完成交易前调整楼价(简体)(PDF)
       
U3/SOA/PN04B
印花税条例第 29/29G 条一系列交易
U3/SOA/PN04B 印花税条例第 29/29G 条一系列交易(繁体)(PDF)
U3/SOA/PN04B 印花税条例第 29/29G 条一系列交易(简体)(PDF)
       
I.R.S.D.119(C)
加盖印花的程序及注释 - 租约印花税
I.R.S.D.119(C)加盖印花的程序及注释 - 租约印花税(繁体)(PDF)
I.R.S.D.119(C)加盖印花的程序及注释 - 租约印花税(简体)(PDF)
       
I.R.S.D. 120(C) 加盖印花的程序及注释 - 买卖协议及楼契加盖印花程序
I.R.S.D. 120(C)加盖印花的程序及注释 - 买卖合约及楼契加盖印花程序(繁体)(PDF)
I.R.S.D. 120(C)加盖印花的程序及注释 - 买卖合约及楼契加盖印花程序(简体)(PDF)
       
I.R.S.D. 122(C) 加盖印花的程序及注释 - 买卖协议及楼契逾期加盖印花
I.R.S.D. 122(C)加盖印花的程序及注释 - 买卖合约及楼契逾期加盖印花(繁体)(PDF)
I.R.S.D. 122(C)加盖印花的程序及注释 - 买卖合约及楼契逾期加盖印花(简体)(PDF)
       

3. 减免

编号
加盖印花的程序及注释
繁体
简体
U3/SOG/PN01
就交付香港证券作为分配或赎回集合投资产品的代价减免印花税
U3/SOG/PN01 就交付香港证券作为分配或赎回集合投资产品的代价减免印花税(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN01 就交付香港证券作为分配或赎回集合投资产品的代价减免印花税(简体)(PDF)
       
U3/SOG/PN05B
庄家售卖或购买指定交易所买卖基金的成交单据减免部份从价印花税
(只适用于在2015年2月13日之前完成的交易所买卖基金股份或单位的交易)
U3/SOG/PN05B 庄家售卖或购买指定交易所买卖基金的成交单据减免部份从价印花税(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN05B 庄家售卖或购买指定交易所买卖基金的成交单据减免部份从价印花税(简体)(PDF)
       
I.R.S.D. 128(C) 加盖印花的程序及注释 - 减免或发还印花税交易所买卖基金
(只适用于在2015年2月13日之前完成的交易所买卖基金股份或单位的交易)
I.R.S.D. 128(C)加盖印花的程序及注释 - 减免或发还印花税交易所买卖基金(繁体)(PDF)
I.R.S.D. 128(C)加盖印花的程序及注释 - 减免或发还印花税交易所买卖基金(简体)(PDF)
       

4. 程序

编号
加盖印花的程序及注释
繁体
简体
U3/SOG/PN02B
加盖印花的程序及注释 - 柜位服务程序
U3/SOG/PN02B 加盖印花的程序及注释柜位服务新程序(繁体)(PDF)
U3/SOG/PN02B 加盖印花的程序及注释柜位服务新程序(简体)(PDF)
       
I.R.S.D. 98 自 1998 年 5 月 1 日起生效的上诉程序须知
I.R.S.D. 98 自 1998 年 5 月 1 日起生效的上诉程序须知(繁体)(PDF)
I.R.S.D. 98 自 1998 年 5 月 1 日起生效的上诉程序须知(简体)(PDF)
       
I.R.S.D. 124(C) 加盖印花的程序及注释 - 集团内部宽免转让或售卖香港证券及不动产
I.R.S.D. 124(C)加盖印花的程序及注释 - 集团内部宽免转让或售卖香港证券及不动产(繁体)(PDF)
I.R.S.D. 124(C)加盖印花的程序及注释 - 集团内部宽免转让或售卖香港证券及不动产(简体)(PDF)
       

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印花通告  

编号
印花通告  
发出日期
01/2024 证券借用宽免–提交证券借用交易报表 2024 年 1 月 2 日
03/2023 证券借用宽免–提交证券借用交易报表 2023 年 7 月 3 日
02/2023 豁免双柜台庄家就某些关乎双柜台证券的交易应付的印花税 2023 年 5 月 19 日
01/2023 证券借用宽免–提交证券借用交易报表 2023 年 1 月 3 日
02/2022 证券借用宽免–提交证券借用交易报表 2022 年 7 月 4 日
01/2022 证券借用宽免–提交证券借用交易报表 2022 年 1 月 3 日
02/2021 网上预约印花税署租约柜位服务 2021 年 5 月 28 日
03/2020 豁免交易所买卖基金庄家在分配及赎回基金股份或单位的过程中就买卖香港证券应付的印花税 2020 年 8 月 17 日
02/2019 豁免售卖或购买香港证券作为代价以获分配或赎回认可开放式集体投资计划的股份或单位的印花税 2019 年 1 月 7 日
05/2018 在2017年4月12日或之后并在《2018年印花税(修订)(第2号)条例》刊宪前已签立涉及多于1个住宅物业的文书的加盖印花安排 2018 年 4 月 20 日
04/2018 不动产文书在《2018年印花税(修订)(第2号)条例》由刊宪日起的加盖印花安排 2018 年 4 月 20 日
03/2018 在2016年11月5日或之后并在《2018年印花税(修订)条例》刊宪前已签立涉及住宅物业的文书的加盖印花安排 2018 年 1 月 19 日
02/2018 不动产文书在《2018年印花税(修订)条例》刊宪后的加盖印花安排 2018 年 1 月 19 日
02/2015 宽免交易所买卖基金股份或单位转让的印花税 2015 年 2 月 13 日
07/2014 在2013年2月23日或之后签立并在《2014年印花税(修订)(第2号)条例》
刊宪前已加盖印花涉及非住宅物业的文书的加盖印花安排
2014 年 7 月 25 日
06/2014  在2013年2月23日或之后签立并在《2014年印花税(修订)(第2号)条例》
刊宪前已加盖印花涉及不动产的文书的加盖印花安排
2014 年 7 月 25 日
05/2014 不动产的文书在《2014年印花税(修订)(第2号)条例》
刊宪后的加盖印花安排
2014 年 7 月 25 日
03/2014 在2012年10月27日或之后签立并在《2014年印花税(修订)条例》刊宪前已加盖印花的住宅物业买卖协议及售卖转易契的加盖印花安排 2014 年 2 月 28 日
02/2014 住宅物业买卖协议及售卖转易契在《2014年印花税(修订)条例》刊宪后的加盖印花安排 2014 年 2 月 28 日
03/2013 额外印花税的缴款办法(只有英文) 2013 年 7 月 12 日
02/2012 证券借用宽免–登记证券借用及借出协议 2012 年 4 月 23 日
02/2011 与《 2011 年印花税(修订)条例》有关的加盖印花程序 2011 年 7 月 4 日
05/2010 加盖印花申请的实用提示—买卖合约 / 楼契 2010 年 9 月 24 日
03/2010 交易所参与者 - 股票转让的印花税 2010 年 6 月 30 日

按此以参阅更多印花通告

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表格

1. 电子印花

2. 物业加盖印花及裁定

3. 股票转让印花

4. 证券借贷宽免

5. 印花税宽免及退款

6. 股票经纪

***********************************************************

1. 电子印花

  表格号码 表格名称 PDF 格式* MS Word 格式
1. 第 I.R.S.D. 109 号 「印花易」帐户表格
I.R.S.D. 109(Fillable PDF)
---
         
2. 第 I.R.S.D. 126(C)号 申请注销载有误差的印花证明书 - 物业
I.R.S.D. 126 (C)(Fillable PDF)
---
         
3. 第 I.R.S.D. 129(C)号 要求撤回电子印花申请 - 物业
I.R.S.D. 129 (C)(FILLABLE PDF)
---
         
4. 第 I.R.S.D. 140(C)号 申请注销载有误差的印花证明书 - 股票转让文书
I.R.S.D. 140 (C)(FILLABLE PDF)
---
         
5. 第 I.R.S.D. 141(C)号 要求撤回电子印花申请 - 股票转让文书
I.R.S.D. 141 (C)(FILLABLE PDF)
---
         

2. 物业加盖印花及裁定

  表格号码 表格名称 PDF 格式* MS Word 格式
1. 第 I.R.S.D. 110 号 物业文书 - 申请加盖印花简报表
I.R.S.D. 110
---
         
2. 第 I.R.S.D. 111(C)号 加盖印花申请 - 租约
IRSD111 I.R.S.D.111 (C)(PDF)
I.R.S.D. 111 (C)(MS Word)
         
3. 第 I.R.S.D. 112(C)号 加盖印花申请 - 买卖合约 / 楼契
I.R.S.D. 112 (C)(PDF)
I.R.S.D. 112 (C)(MS Word)
         
4. 第 I.R.S.D. 113(C)号 加盖印花申请 - 其后的买卖合约 / 楼契($100 定额印花税)
IRSD113 I.R.S.D. 113 (C)(PDF)
I.R.S.D. 113 (C)(MS Word)
         
5. 第 I.R.S.D. 115(C)号 裁定申请 - 不动产提名书
I.R.S.D. 115 (C)(PDF)
I.R.S.D. 115 (C)(MS Word)
         
6. 第 I.R.S.D. 116(C)号 裁定申请 - 不动产补充协议
I.R.S.D. 116 (C)(PDF)
I.R.S.D. 116 (C)(MS Word)
         
7. 第 I.R.S.D. 117(C)号 裁定申请 - 送赠契或没有有值代价的买卖协议/楼契
I.R.S.D. 117 (C)(PDF) 
I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
         
8. 第 I.R.S.D. 118(C)号 申请以较低税率(第2标准)缴纳从价印花税 / 豁免缴纳额外印花税 / 买家印花税
I.R.S.D. 118 (C)(PDF)
I.R.S.D. 118 (C)(MS Word)
         
9. 第 I.R.S.D. 127(C)号 买卖合约 / 楼契 / 租约 - 申请减免逾期加盖印花罚款
I.R.S.D. 127 (C)(Fillable PDF)
---
         
10. 第 I.R.S.D. 131(C)号 法定声明 - 申请以较低税率(第2标准)缴纳从价印花税/豁免「买家印花税」
I.R.S.D. 131 (C)
I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
         
11. 第 I.R.S.D. 131A(C)号 法定声明 - 申请以较低税率(第2标准)缴纳从价印花税/豁免「买家印花税」
(供在香港以外作出声明使用)
I.R.S.D. 131A (C) I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
         
12. 第 I.R.S.D. 131B(C)号 法定声明 - 申请以较低税率(第2标准)缴纳从价印花税 I.R.S.D. 131B (C) I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
         
13. 第 I.R.S.D. 131C(C)号 法定声明 - 转换住宅楼宇个案申请退还部分已付从价印花税 I.R.S.D. 131C (C) I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
 
14. 第 I.R.S.D. 131D(C)号 法定声明 - 合资格外来人才申请退还部分从价印花税及买家印花税 I.R.S.D. 131C (C) I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
 
15. 第 I.R.S.D. 131E(C)号 法定声明 - 合资格外来人才申请暂免/免除缴付印花税的法律责任 I.R.S.D. 131C (C) I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
 

3. 股票转让印花

  表格号码 表格名称 PDF 格式* MS Word 格式
1. 第 I.R.S.D. 102 号 物业附表
I.R.S.D. 102(PDF)
---
         
2. 第 I.R.S.D. 142号 加盖印花申请 ─ 股票转让 I.R.S.D. 142 (FILLABLE PDF) ---
 

4. 证券借贷宽免

  表格号码 表格名称 PDF 格式* MS Word 格式
1. 第 SBUL 1 号 证券借用交易报表
SBUL 1(Fillable PDF)
---
         
2. 第 SBUL 2 号 证券借用及借出协议登记表格
SBUL 2 (PDF)
---
         
3. 第 SBUL 3 号 证券借用分类帐
SBUL 3(Fillable PDF)
---
         
4. 第 SBUL 26 号 借出人有关签立证券借用及借出协议通知书
SBUL 26(PDF)
---
         
5. 第 SBUL 27 号 根据《印花税条例》第19(12)条被当作是香港证券的售卖及购买的成交单据格式 SBUL 27(PDF)
 

5. 印花税宽免及退款

  表格号码 表格名称 PDF 格式* MS Word 格式
1. 第 I.R.S.D. 25 号 香港印花税署 - 错坏或不需用印花退换券申请书
I.R.S.D. 25(PDF)
---
         
2. 第 U3/SOA/FO4 号 豁免印花税申请书 - 根据印花税条例(第 117 章)第 29C(5A)条
U3/SOA/F04(PDF)
---
         
3. 第 I.R.S.D. 121(C)号 裁定申请 / 加盖印花申请 - 集团内部买卖合约及楼契
I.R.S.D. 121 (C)(PDF)
---
         
4. 第 I.R.S.D. 125(C)号 印花税退款申请书〔根据《印花税条例》(第 117 章)第 29C(5B)条申请〕
I.R.S.D. 125 (C)(PDF)
---
         
5. 第 I.R.S.D. 125A(C)号 〔根据印花税条例(第117章) 第29DF条申请退还部分从价印花税〕
I.R.S.D. 125 (C)(PDF)
---
         
6. 第 I.R.S.D. 125B(C)号 重建项目退还买家印花税 / 部分从价印花税申请书
根据印花税条例(第117章) 第29DD / 29DE条提出申请 (申请人为个别人士)
I.R.S.D. 125 (C)(PDF)
---
         
7. 第 I.R.S.D. 125C(C)号 重建项目退还买家印花税 / 部分从价印花税申请书
根据印花税条例(第117章) 第29DD / 29DE条提出申请 (申请人为法人团体)
I.R.S.D. 125 (C)(PDF)
---
 
 
 
8. 第 I.R.S.D. 125D(C)号 合资格外来人才退还印花税申请书
I.R.S.D. 125 (C)(PDF)
---
 
 
 
9. 第 I.R.S.D. 125E(C)号 合资格外来人才暂免/免除缴付印花税法律责任的申请书
I.R.S.D. 131C (C)
I.R.S.D. 117 (C)(MS Word)
 
 
 

6. 股票经纪

  表格号码 表格名称 PDF 格式* MS Word 格式
1. 第 I.R.S.D. 106 号 在印花税署登记资料的修订
I.R.S.D. 106(PDF)
---
         

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