2023-24 年度財政預算案税務措施

答:

2023-24年度財政預算案建議寬減2022/23課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税最後評税税款，每宗個案以6,000元為上限。此外，由2023/24課税年度起提高子女免税額。每名子女的子女免税額及在子女出生課税年度的額外免税額，均由現時的120,000元增加至130,000元。有關法例已於2023年4月19日獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。

答:

如往常一樣，你只須填妥税務局發出的2022/23課税年度個別人士報税表(BIR60)而無須另作申請。税務局會按税款寬減措施計算2022/23課税年度最後評税的税款，和按新的子女免税額計算2023/24課税年度暫繳税税款。在法例通過前已發出的2022/23課税年度評税，税務局會作出修訂。你無須另作申請。

答:

你仍須依期繳付2022/23課税年度的暫繳税，否則税務局會採取追討欠税行動。一如以往，今次的税款寬減是扣減即將評定的2022/23課税年度應繳税款，而不是已徵收的2022/23課税年度暫繳税税款，故你仍須繳清已發出的税單所載列的暫繳税税款。

答:

今次的税款寬減措施，目的是寬減2022/23課税年度最後評税的應繳税款。故此，可寬減的款額將反映在即將發出的2022/23課税年度薪俸税、利得税及個人入息課税評税通知書內。這項寬減並不適用於2022/23課税年度暫繳税税款。納税人已繳付的2022/23課税年度暫繳税將用以抵銷2022/23課税年度最後評税的應繳税款及2023/24課税年度的暫繳税税款，如尚有餘額，才作退還。

答:

你可使用在「香港政府一站通」內提供的税款計算機，計算税務寬減措施實施後你應繳的2022/23和2023/24課税年度薪俸税及個人入息課税税款。

答:

個人入息課税是將納税人的所有入息合併計算，薪俸收入及業務利潤均會包括在內。故此，你可獲寬減的款額，是2022/23課税年度個人入息課税税款的百分之百(以6,000元為上限)，而不是按薪俸税及利得税的應繳税款計算。

答:

2022/23課税年度的税款寬減是百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税最後評税税款，每宗個案以6,000元為上限。在薪俸税下，納税人和配偶可以分開評税，即每人可寬減最後評税税款的百分之百，以6,000元為上限。由 2018/19課税年度起，已婚人士選擇個人入息課税的要求已放寬，他/她們可自行選擇以個人入息課税方式評税。在納税人和配偶各自選擇個人入息課税的情況下，他/她們可以分開評税，即每人可寬減各自個人入息課税評税税款的百分之百，以6,000元為上限。但如納税人和配偶共同選擇以個人入息課税方式評税，寬減上限是二人合共6,000元。納税人應視乎自己的情況以決定是否和配偶共同選擇個人入息課税。以2022/23課税年度來說，所考慮的因素包括在和配偶共同選擇個人入息課税的情況下，二人合共只可獲得6,000元寬減上限。你可使用在「香港政府一站通」內提供的税款計算機，計算在不同情況下應繳的2022/23課税年度税款。

答:

在2022/23課税年度，你可就每個經營的業務享有百分之百的利得税税款寬減，上限為6,000元。

答:

2023-24年度財政預算案建議的利得税税款寬減適用於公司納税人(包括法團及合夥業務)。他們均可獲寬減2022/23課税年度百分之百的利得税最後評税税款，每宗個案以6,000元為上限。

答:

你可在孩子出生的課税年度 (即2023/24課税年度) 申索子女免税額130,000元及一次性額外免税額130,000元。而在其後的課税年度 (直至法例有所修訂)，若符合其他指定的條件，你可每年就該子女申索130,000元子女免税額。

答:

你可在2022/23課税年度的個別人士報税表內第11.2部填寫你新生孩子的資料，税務局會在計算2023/24課税年度薪俸税暫繳税時，給予合共260,000元的子女免税額。

答:

你可在孩子出生後以書面申請緩繳2023/24課税年度薪俸税暫繳税，並告知孩子的出生日期。申請必須在下列期限前提交：
(a) 在繳付暫繳税的限期前28天；或
(b) 在暫繳税繳納通知書發出日期後的14天內，
兩者以較遲者為準。
此外，當你在來年填報2023/24課税年度個別人士報税表時，你必須重新填寫你孩子的資料以申索子女免税額。