新聞稿

(資料來源:政府新聞處)

　　以下是今日（七月三十日）在立法會會議上洪雯議員的提問和財經事務及庫務局局長許正宇的書面答覆：
 
問題：
 
　　《2023年稅務（修訂）（家族投資控權工具的稅務寬減）條例》（《修訂條例》）於二○二三年五月十九日刊憲生效，以為由單一家族辦公室在香港管理的家族投資控權工具提供利得稅寬減。就此，政府可否告知本會：
 
（一）就二○二二／二○二三及二○二三／二○二四兩個課稅年度，每年合資格受惠於《修訂條例》下利得稅寬減的單一家族辦公室的以下資料：（i）數目、（ii）平均全職員工人數、（iii）平均營運開支，以及（iv）獲稅務寬減的平均金額及（v）總金額，並按資產管理規模（即（a）2.4億元至3.9億元以下、（b）3.9億元至7.8億元以下，以及（c）7.8億元或以上）以下表列出分項資料；
 
課稅年度：　　　　　　　　　　

 
（二）現時在港的家族辦公室的最新數目為何，以及政府有否研究近年家族辦公室數目增長的趨勢；政府有否搜集數據或進行調查，以了解家族辦公室在香港的辦公空間需求情況及趨勢（例如所需辦公空間的面積及類型（包括傳統寫字樓、共享辦公空間及其他類型的設施）），以及其在聘用專業人才時所面對的主要挑戰為何；
 
（三）自二○二一年至今，每年經由投資推廣署的家族辦公室團隊協助或促使在香港成立的家族辦公室的數目，以及所處理的查詢及跟進個案數目分別為何；該等個案中，有意或已在香港設立家族辦公室的人士普遍關注的問題為何（按其主要關注範疇列出）；及
 
（四）鑑於政府早前表示會進一步優化家族辦公室的優惠稅制，政府會否考慮擴大該優惠稅制的涵蓋範圍至聯合家族辦公室？
 
答覆：
 
主席：
 
　　家族辦公室業務是香港資產及財富管理業的重要一環。根據投資推廣署委聘的顧問所作研究，估計在二○二三年底約有2 700間單一家族辦公室在港營辦，預計很快增至3 000間。截至二○二四年年底，香港的私人銀行和私人財富管理業務中，來自家族辦公室和私人信託客戶的資產規模達15,510億港元，為資產及財富管理業和其他相關專業服務帶來龐大商機。就問題的各部分，經諮詢稅務局及投資推廣署後，現回覆如下。
 
（一）政府於二○二三年三月發表《有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言》（《政策宣言》），提出八大措施，以締造具競爭力的有利環境，讓全球家族辦公室和資產擁有人的業務在香港蓬勃發展。作為其中一項支援措施，《2023年稅務（修訂）（家族投資控權工具的稅務寬減）條例》自二○二三年五月十九日起生效並適用於二○二二年四月一日或之後開始的課稅年度。由單一家族辦公室在香港管理，並符合2.4億港元的最低資產門檻及實質活動要求的家族投資控權工具（家控工具），其合資格交易可獲豁免繳付利得稅。
 
　　家族辦公室業界對《政策宣言》提出的措施，包括稅務優惠制度、「新資本投資者入境計劃」（「新計劃」）及香港財富傳承學院（財富傳承學院）的反應良好，而有興趣在港設立或擴展業務的家族辦公室數目亦有所上升。然而，由於稅務寬減制度仍屬起步階段，因此在二○二二／二三及二○二三／二四課稅年度申請稅務寬減的家控工具為數較少，而為免洩露納稅人的身分，相關數據並不宜公開。此外，由於業界需時調整營運模式以符合獲得稅務寬減的資格，現階段的申請數字未必適合作為反映稅務寬減制度成效的指標。
 
（二）及（三）政府積極推動家族辦公室的業務發展，增強香港資產及財富管理和相關專業界別的發展優勢，並一直與家族辦公室業界保持緊密溝通，了解家族辦公室的發展需要。投資推廣署的家族辦公室團隊（專責團隊）在二○二五年首五個月已協助50間家族辦公室在港設立或擴展業務，較去年同期上升百分之十九，另有約150間家族辦公室表示正準備或已決定在港設立或擴展業務。自專責團隊於二○二一年六月成立以來的相關數據表列如下：
 

 
　　經專責團隊與家族辦公室業界理解，有意或已在香港設立家族辦公室的人士普遍關注的範疇包括相關合規要求、稅務優惠及專業人才供應等。然而，專責團隊並沒有收集家族辦公室辦公空間的相關數據。一般而言，個別家族辦公室對其辦公空間的地點、私隱度、設施配套等有不同的要求，亦可能考慮營運成本及是否毗鄰專業服務機構等。
 
　　因應業界提出的意見，並為加強「新計劃」與在港設立家族辦公室兩者之間帶來協同效應，政府已於二○二五年三月一日起實施優化措施，包括容許申請人透過由《稅務條例》附表16E第2條所界定的具資格單一家族辦公室管理，並由申請人全資擁有的合資格私人公司進行「新計劃」下的投資並計入合資格投資金額內。
 
　　同時，政府致力壯大財富管理及家族辦公室人才庫，以滿足家族辦公室對專業人才的需求。我們自二○一六年起推行提升資產財富管理業人才培訓先導計劃，以培養更多業界人才。計劃至今有超過4 800宗合資格專業培訓課程的學費資助申請獲批，並為超過1 100名大專學生提供實習機會，支持業界提供更多專業培訓及學習機會，提升從業員的專業水平。此外，我們分別自二○一八年及二○二一年把「資產及財富管理專才」及「資產及財富管理合規專才」納入「人才清單」，以便利有關專業的優秀人才來港發展。政府亦於二○二三年成立財富傳承學院，以提供交流協作、知識分享和人才培訓的平台，並為資產擁有人和財富繼承者、家族辦公室業界提供相關培訓。
 
（四）政府已在二○二五至二六財政年度政府《財政預算案》公布進一步優化單一家族辦公室的優惠稅制的建議，包括增加單一家族辦公室享有稅務寬減的合資格交易種類，例如碳排放衍生工具／排放限額、保險相連證券、貸款及私募債權投資和數碼資產的交易等，以吸引更多家族辦公室來港落戶。政府已就優化優惠稅制的措施完成業界諮詢，並正就收集到的意見與金融監管機構商討相關優化措施。政府的目標是在今年內制訂具體方案，並於二○二六年把立法建議提交立法會審議。如獲通過，有關措施可於二○二五／二六課稅年度起生效。
 
　　現時的家族辦公室優惠稅制並不包括聯合家族辦公室所管理的家控工具，原因是聯合家族辦公室一般屬獨立的服務提供者，並非由有關家族所擁有。聯合家族辦公室或會為第三方提供投資管理服務或其他金融服務，實際上與銀行、私人銀行及資產及財富管理公司的業務無異。再者，如不同家族的家控工具由聯合家族辦公室管理，亦難以確定相關家控工具是否符合最低資產門檻和實質活動要求。我們須審慎研究將稅務優惠措施進一步擴大至聯合家族辦公室的實際效益及對財政的相關影響。
 
　　另一方面，如家控工具符合《稅務條例》下「基金」的定義並由證券及期貨事務監察委員會持牌機構（包括聯合家族辦公室）在香港進行或安排合資格交易，現已可循統一基金免稅制度就相關交易獲得稅務寬免。