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税務醒目小貼士

2023-24年度財政預算案税務措施

在2023-24年度財政預算案中,財政司司長建議以下的税務措施。

  1. 2022/23課税年度
    寬減2022/23課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税,每宗個案以6,000元為上限。
  2. 由2023/24課税年度起
    提高第一名至第九名子女的子女免税額,由120,000元增加至130,000元。在子女出生課税年度的額外免税額,也由120,000元增加至130,000元。

立法會在2023年4月19日已通過有關法例,並於2023年4月28日在憲報刊登。

一次性税款寬減

  • 2022/23課税年度的税款寬減不適用於物業税。收取租金的人士,如符合資格,可在2022/23課税年度報税表第7部申請個人入息課税,以享有寬減。
  • 利得税的寬減上限以每個業務計算。薪俸税的寬減上限以每名納税人計算;如已婚人士與配偶合併評税,寬減上限是二人合共6,000元。在個人入息課税下,未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税,寬減上限亦以每個個人計算;若已婚人士與配偶共同選擇個人入息課税,寬減上限是二人合共6,000元。
  • 如納税人須同時繳納薪俸税和利得税,他/她的薪俸税和利得税税款都可獲得寬減。如選擇以個人入息課税方式評税,寬減額須按個人入息課税的税款計算。
  • 納税人只須如常填報2022/23課税年度的報税表。税務局會按税款寬減措施計算2022/23年度最後評税的税款。

提高子女免税額

  • 如納税人的子女在2023年4月1日至填寫2022/23課税年度報税表期間出生,他/她可在報税表內第11.2部填寫新生子女的資料。税務局會在計算2023/24課税年度薪俸税暫繳税時,給予260,000元的子女免税額。
  • 如納税人的子女在他/她提交2022/23課税年度報税表後才出生,納税人可以依照税務條例所指定的時間,申請緩繳2023/24課税年度薪俸税暫繳税。

 

其他須留意事項

  • 盡早通知税務局更新你的通訊地址。
  • 收到僱主填報的薪酬及退休金報税表(IR56B/F/G表格)副本後,緊記核對資料。如有疑問,立刻向僱主查詢和通知税務局作出更正。
  • 納税人可在報税表第4.3部的適用部分,申請扣除支出、個人進修開支、認可慈善捐款及強積金或職業退休計劃供款。
  • 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息及居所貸款利息支出,可在報税表第8部的適用部分中提出。
  • 申請扣除住宅租金,亦可在報税表第8部的適用部分中提出。
  • 申請扣除根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費,以及「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」,可分別在報税表第9和第10部分中提出。
  • 申請支出和扣除的證明文件無須與報税表一同遞交,但須保留7年以便税務局查閱。
  • 當郵寄已填妥的報税表回税務局時,按郵件收費表所屬級別貼上足額郵票以確保郵遞無誤。
  • 若遞交報税表後發覺有錯漏,必須盡快通知税務局作出更正。更正通知書上須註明姓名、聯絡電話、檔案號碼、有關課税年度及要更正事項的詳情,並加簽署。「税務易」用戶亦可透過他/她們「税務易」帳戶下的「聯絡我們」遞交更正通知書。