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2012-13 年度财政预算案
1.
问:
2012-13 年度财政预算案建议那些税务措施协助个别人士？
答:
个别人士可获宽减 2011/12 课税年度百份之七十五的利得税、薪俸税或个人入息课税最后评税税款，以 12,000 元为上限。此外，从 2012/13 课税年度起推出以下措施：
(1) 增加以下的免税额：
| 课税年度 | 现时 (2011/12) $ |
建议 (2012/13 及其后) $ |
|
| 基本免税额 |
108,000
|
120,000
|
|
| 已婚人士免税额 |
216,000
|
240,000
|
|
| 单亲免税额 |
108,000
|
120,000
|
|
| 子女免税额(每名计算) | |||
| 第一名至第九名子女 |
60,000
|
63,000
|
|
| 在子女出生课税年度的额外免税额 |
60,000
|
63,000
|
|
| 供养兄弟姊妹免税额(每名计算) |
30,000
|
33,000
|
|
| 供养父母 / 祖父母 / 外祖父母免税额(每名计算) | |||
| 年龄 60 岁或以上，或有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴的父母 / 祖父母 / 外祖父母 |
36,000
|
38,000
|
|
| 年龄 55 至 59 岁父母 / 祖父母 / 外祖父母 |
18,000
|
19,000
|
|
| 供养父母 / 祖父母 / 外祖父母额外免税额(每名计算，须连续全年与纳税人同住) | |||
| 年龄 60 岁或以上，或有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴的父母 / 祖父母 / 外祖父母 |
36,000
|
38,000
|
|
| 年龄 55 至 59 岁的父母 / 祖父母 / 外祖父母 |
18,000
|
19,000
|
|
| 伤残受养人免税额(每名计算) |
60,000
|
66,000
|
|
(2)提高下列项目的可容许扣除上限：
|
课税年度
|
现时 ( 2011/12 ) $ |
建议 ( 2012/13 ) $ |
建议 ( 2013/14 及其后) $ |
| 长者住宿照顾开支 |
72,000
|
76,000
|
76,000
|
| 向强制性公积金计划支付的强制性供款 |
12,000
|
14,500
|
15,000
|
( 3 )延长居所贷款利息扣除年期至 15 个课税年度。
2.
问:
我是否须要申请税务宽减及按新免税额计算税款？
答:
如往常一样，你只需填妥在本年 5 月发出的 2011/12 年度个别人士报税表( BIR60 )而无须另作申请。待有关法例通过后，税务局会按税款宽减措施计算 2011/12 年度最后评税的税款及按新的免税额计算 2012/13 年度暂缴税款。在法例通过前已发出的 2011/12 年度评税，税务局会在法例通过后作出修订，预计会在 2012 年 7 月底开始退还纳税人多缴的税款。你无须另作申请。
3.
问:
我可否因建议的宽减措施而不用缴付 2012 年 4 月开始到期的 2011/12 年度的第二期暂缴税？
答:
你仍须依期缴付 2012 年 4 月开始到期的 2011/12 年度的第二期暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。如以往一样，今次的税务宽减，是扣减即将评定的 2011/12 年度应缴税款，而不是已征收的 2011/12 年度暂缴税款，故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税款。
4.
问:
税务局会否向我退还已缴付的 2011/12 年度暂缴税？
答:
今次的税务宽减措施，目的是宽减 2011/12 年度应缴的税款。故此，可宽减的款额将反映在 2012 年第 3 季开始寄出的薪俸税，利得税及个人入息课税评税通知书。这项宽减并不适用于 2011/12 年度暂缴税款。纳税人已缴付的 2011/12 年度暂缴税将用以抵销 2011/12 年度的应缴税款及 2012/13 年度暂缴税税款，如尚有余额的话，才作退还。
6.
问:
在 2011/12 年度我须缴薪俸税，亦会选择个人入息课税，如何计算可获扣减的税额 ?
7.
问:
一对有薪俸收入而要缴交薪俸税的夫妇，合共可获最高 24,000 元税款宽减。假若他们按个人入息课税计税则合共只可获得 12,000 元宽减。申请个人入息课税对他们是否不公平？
答:
财政司司长建议宽减 2011/12 课税年度百份之七十五的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以 12,000 元为上限。在薪俸税下，一对夫妇可以分开评税，即每人可宽减最后评税百分之七十五，以 12,000 元为上限。但在个人入息课税下并没有分开评税，评税只有一个，所以，宽减上限是夫妇合共 12,000 元。纳税人应视乎他的情况以决定是否选择个人入息课税。以 2011/12 课税年度来说，所考虑的因素亦应包括在个人入息课税下夫妇合共只可获得 12,000 元宽减上限的问题。税务局会就每宗申请验算个人入息课税可否减低申请人的应缴税款，并以对他最为有利的方式评税。
8.
问:
我在 2011/12 年度支付了 80,000 元的长者住宿照顾开支，超过 2011/12 年度容许扣除上限的 72,000 元。我在 2011/12 年度个别人士报税表内就长者住宿照顾开支数额应怎样填报？
答:
你应在 2011/12 年度个别人士报税表( BIR60 )的第 8.4 部填报实际开支数额 80,000 元。待有关法例通过后，评税主任会分别以 72,000 元及 76,000 元的扣除上限计算 2011/12 年度薪俸税最后评税和 2012/13 年度薪俸税暂缴税。
9.
问:
在我填报 2011/12 年度个别人士报税表后，我 65 岁的父亲居住的安老院才通知 2012/13 年度安老院的住宿照顾开支会由现时的 65,000 元增加至 85,000 元。我怎样才可申索增加后的长者住宿照顾开支？
答:
假如你在 2012/13 年度应支付或估计须支付的长者住宿照顾开支超过 72,000 元，你可在收到薪俸税评税及暂缴税缴纳通知书后，以书面申请缓缴 2012/13 年度薪俸税暂缴税。申请必须在下列期限前提交 :
| (a) | 在缴交暂缴税的限期前 28 天；或 |
| (b) | 暂缴税缴纳通知书的发出日期后 14 天内， |
两者以较迟的为准。
评税主任在修订 2012/13 年度薪俸税暂缴税时，不会扣减 85,000 元但会以上限的 76,000 元计算长者住宿照顾开支。
10.
问:
我曾申索自置居所贷款利息扣除，在 2008/09 年度已达 10 年期限，但按揭贷款在 2010 年 8 月 31 日才全数清还。既然居所贷款利息的扣除年期从 2012/13 年度起由 10 个课税年度延长至 15 个课税年度，我是否可以在 2012/13 报税表内申索扣除于 2009 年 4 月 1 日至 2010 年 8 月 31 日期间支付的利息，或提出修订 2009/10 及 2010/11 年度的评税以申索上述利息支出？
答:
你不可以在 2012/13 报税表内申索扣除 2009 年 4 月 1 日至 2010 年 8 月 31 日期间支付的利息，因为该利息并非在 2012 年 4 月 1 日至 2013 年 3 月 31 日内支付。由于延长扣除年期至 1 5 个课税年度并没有追溯效力，你 2009/10 及 2010/11 年度的评税亦不可因该支出而获得修订。
11.
问:
居所贷款利息的扣除年期从 2012/13 年度起由 10 个课税年度延长至 15 个课税年度，我是否需要连续申请？
12.
问:
我在 2001 年 6 月向银行借贷，以 20 年期的贷款购买一自置居所。由于我在 2010/11 年度已用尽了 10 年的居所贷款利息扣除，我不能在 2011/12 年度的个别人士报税表( BIR60 )内申索居所贷款利息扣除。自 2012/13 年度起延长居所贷款利息的扣除年期至 15 个课税年度，我怎样申请在 2012/13 年度暂缴税计算中扣除需要支付的贷款利息？
答:
由于你在 2011/12 年度没有申索自置居所贷款利息扣除，在计算 2012/13 年度暂缴税时不会有居所贷款利息的扣除。假如你在 2012/13 年度的应课税入息实额，少于或可能会少于 2011/12 年度的应课税入息实额的 90%，又或少于或可能会少于 2012/13 年度估计入息的 90%，你可在收到薪俸税评税及暂缴税缴纳通知书后，以书面申请缓缴 2012/13 年度薪俸税暂缴税。申请必须在下列期限前提交 : 。
(a) 在缴交暂缴税的限期前 28 天；或
(b) 暂缴税缴纳通知书的发出日期后 14 天内，
两者以较迟的为准。