新闻稿

(资料来源:政府新闻处)

　　以下是今日（七月三十日）在立法会会议上洪雯议员的提问和财经事务及库务局局长许正宇的书面答覆：
 
问题：
 
　　《2023年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》（《修订条例》）于二○二三年五月十九日刊宪生效，以为由单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具提供利得税宽减。就此，政府可否告知本会：
 
（一）就二○二二／二○二三及二○二三／二○二四两个课税年度，每年合资格受惠于《修订条例》下利得税宽减的单一家族办公室的以下资料：（i）数目、（ii）平均全职员工人数、（iii）平均营运开支，以及（iv）获税务宽减的平均金额及（v）总金额，并按资产管理规模（即（a）2.4亿元至3.9亿元以下、（b）3.9亿元至7.8亿元以下，以及（c）7.8亿元或以上）以下表列出分项资料；
 
课税年度：　　　　　　　　　　

 
（二）现时在港的家族办公室的最新数目为何，以及政府有否研究近年家族办公室数目增长的趋势；政府有否搜集数据或进行调查，以了解家族办公室在香港的办公空间需求情况及趋势（例如所需办公空间的面积及类型（包括传统写字楼、共享办公空间及其他类型的设施）），以及其在聘用专业人才时所面对的主要挑战为何；
 
（三）自二○二一年至今，每年经由投资推广署的家族办公室团队协助或促使在香港成立的家族办公室的数目，以及所处理的查询及跟进个案数目分别为何；该等个案中，有意或已在香港设立家族办公室的人士普遍关注的问题为何（按其主要关注范畴列出）；及
 
（四）鉴于政府早前表示会进一步优化家族办公室的优惠税制，政府会否考虑扩大该优惠税制的涵盖范围至联合家族办公室？
 
答覆：
 
主席：
 
　　家族办公室业务是香港资产及财富管理业的重要一环。根据投资推广署委聘的顾问所作研究，估计在二○二三年底约有2 700间单一家族办公室在港营办，预计很快增至3 000间。截至二○二四年年底，香港的私人银行和私人财富管理业务中，来自家族办公室和私人信托客户的资产规模达15,510亿港元，为资产及财富管理业和其他相关专业服务带来庞大商机。就问题的各部分，经谘询税务局及投资推广署后，现回覆如下。
 
（一）政府于二○二三年三月发表《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》（《政策宣言》），提出八大措施，以缔造具竞争力的有利环境，让全球家族办公室和资产拥有人的业务在香港蓬勃发展。作为其中一项支援措施，《2023年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》自二○二三年五月十九日起生效并适用于二○二二年四月一日或之后开始的课税年度。由单一家族办公室在香港管理，并符合2.4亿港元的最低资产门槛及实质活动要求的家族投资控权工具（家控工具），其合资格交易可获豁免缴付利得税。
 
　　家族办公室业界对《政策宣言》提出的措施，包括税务优惠制度、「新资本投资者入境计划」（「新计划」）及香港财富传承学院（财富传承学院）的反应良好，而有兴趣在港设立或扩展业务的家族办公室数目亦有所上升。然而，由于税务宽减制度仍属起步阶段，因此在二○二二／二三及二○二三／二四课税年度申请税务宽减的家控工具为数较少，而为免泄露纳税人的身分，相关数据并不宜公开。此外，由于业界需时调整营运模式以符合获得税务宽减的资格，现阶段的申请数字未必适合作为反映税务宽减制度成效的指标。
 
（二）及（三）政府积极推动家族办公室的业务发展，增强香港资产及财富管理和相关专业界别的发展优势，并一直与家族办公室业界保持紧密沟通，了解家族办公室的发展需要。投资推广署的家族办公室团队（专责团队）在二○二五年首五个月已协助50间家族办公室在港设立或扩展业务，较去年同期上升百分之十九，另有约150间家族办公室表示正准备或已决定在港设立或扩展业务。自专责团队于二○二一年六月成立以来的相关数据表列如下：
 

 
　　经专责团队与家族办公室业界理解，有意或已在香港设立家族办公室的人士普遍关注的范畴包括相关合规要求、税务优惠及专业人才供应等。然而，专责团队并没有收集家族办公室办公空间的相关数据。一般而言，个别家族办公室对其办公空间的地点、私隐度、设施配套等有不同的要求，亦可能考虑营运成本及是否毗邻专业服务机构等。
 
　　因应业界提出的意见，并为加强「新计划」与在港设立家族办公室两者之间带来协同效应，政府已于二○二五年三月一日起实施优化措施，包括容许申请人透过由《税务条例》附表16E第2条所界定的具资格单一家族办公室管理，并由申请人全资拥有的合资格私人公司进行「新计划」下的投资并计入合资格投资金额内。
 
　　同时，政府致力壮大财富管理及家族办公室人才库，以满足家族办公室对专业人才的需求。我们自二○一六年起推行提升资产财富管理业人才培训先导计划，以培养更多业界人才。计划至今有超过4 800宗合资格专业培训课程的学费资助申请获批，并为超过1 100名大专学生提供实习机会，支持业界提供更多专业培训及学习机会，提升从业员的专业水平。此外，我们分别自二○一八年及二○二一年把「资产及财富管理专才」及「资产及财富管理合规专才」纳入「人才清单」，以便利有关专业的优秀人才来港发展。政府亦于二○二三年成立财富传承学院，以提供交流协作、知识分享和人才培训的平台，并为资产拥有人和财富继承者、家族办公室业界提供相关培训。
 
（四）政府已在二○二五至二六财政年度政府《财政预算案》公布进一步优化单一家族办公室的优惠税制的建议，包括增加单一家族办公室享有税务宽减的合资格交易种类，例如碳排放衍生工具／排放限额、保险相连证券、贷款及私募债权投资和数码资产的交易等，以吸引更多家族办公室来港落户。政府已就优化优惠税制的措施完成业界谘询，并正就收集到的意见与金融监管机构商讨相关优化措施。政府的目标是在今年内制订具体方案，并于二○二六年把立法建议提交立法会审议。如获通过，有关措施可于二○二五／二六课税年度起生效。
 
　　现时的家族办公室优惠税制并不包括联合家族办公室所管理的家控工具，原因是联合家族办公室一般属独立的服务提供者，并非由有关家族所拥有。联合家族办公室或会为第三方提供投资管理服务或其他金融服务，实际上与银行、私人银行及资产及财富管理公司的业务无异。再者，如不同家族的家控工具由联合家族办公室管理，亦难以确定相关家控工具是否符合最低资产门槛和实质活动要求。我们须审慎研究将税务优惠措施进一步扩大至联合家族办公室的实际效益及对财政的相关影响。
 
　　另一方面，如家控工具符合《税务条例》下「基金」的定义并由证券及期货事务监察委员会持牌机构（包括联合家族办公室）在香港进行或安排合资格交易，现已可循统一基金免税制度就相关交易获得税务宽免。