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稅 務 資 料 : 2012 - 13 年 度 財 政 預 算 案 稅 務 措 施

財 政 司 司 長 在 2012 - 13 年 度 財 政 預 算 案 中 , 建 議 以 下 的 稅 務 措 施 :

增 加 免 稅 額
延 長 居 所 貸 款 利 息 的 扣 除 年 期
增 加 向 強 制 性 公 積 金 計 劃 的 強 制 性 供 款 的 可 扣 除 上 限
寬 免 2012-13 年 度 商 業 登 記 費
你 可 循 下 列 連 結 , 參 閱 上 述 稅 務 措 施 的 執 行 細 節 和 計 算 稅 款 :

建 議 措 施 的 執 行 細 節
  (a) 2011-12 課 稅 年 度 稅 款 寬 減
  (b) 2012-13 及 其 後 課 稅 年 度 的 稅 務 措 施
稅 務 計 算 機
示 例 說 明
常 見 問 題
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寬 減 2011-12 課 稅 年 度 利 得 稅 、 薪 俸 稅 及 個 人 入 息 課 稅 稅 款
財 政 司 司 長 建 議 寬 減 2011-12 課 稅 年 度 百 分 之 七 十 五 的 利 得 稅 、 薪 俸 稅 及 個 人 入 息 課 稅 最 後 評 稅 稅 款 , 每 宗 個 案 以 12,000 元 為 上 限 。

今 次 的 寬 減 並 不 適 用 於 物 業 稅 , 但 賺 取 租 金 收 入 的 人 士 如 符 合 資 格 , 或 可 通 過 選 擇 個 人 入 息 課 稅 而 獲 得 寬 減 。 賺 取 營 業 利 潤 的 人 士 則 不 論 是 否 選 擇 個 人 入 息 課 稅 , 都 可 享 有 這 項 寬 減 , 但 寬 減 額 或 會 因 選 擇 個 人 入 息 課 稅 而 有 不 同 , 最 終 寬 減 額 須 按 每 個 個 案 實 際 情 況 才 能 確 定 。 納 稅 人 可 在 填 寫 2011-12 課 稅 年 度 報 稅 表 時 申 請 個 人 入 息 課 稅 , 稅 務 局 會 就 每 宗 申 請 驗 算 個 人 入 息 課 稅 可 否 減 低 申 請 人 的 稅 款 , 並 以 對 他 最 為 有 利 的 方 式 評 稅 。

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增 加 免 稅 額

財 政 司 司 長 建 議 由 2012-13 課 稅 年 度 開 始 , 增 加 以 下 的 免 稅 額:
課 稅 年 度
現 時
(2011/12)
$
建 議
(2012/13 及 其 後 )
$
基 本 免 稅 額
108,000
120,000
已 婚 人 士 免 稅 額
216,000
240,000
單 親 免 稅 額
108,000
120,000
子 女 免 稅 額 ( 每 名 計 算 )    
  第 一 名 至 第 九 名 子 女
60,000
63,000
  在 子 女 出 生 課 稅 年 度 的 額 外 免 稅 額
60,000
63,000
供 養 兄 弟 姊 妹 免 稅 額 ( 每 名 計 算 )
30,000
33,000
供 養 父 母 / 祖 父 母 / 外 祖 父 母 免 稅 額 ( 每 名 計 算 )    
  年 齡 60 歲 或 以 上 , 或 有 資 格 根 據 政 府 傷 殘 津 貼 計 劃 申 索 津 貼 的 父 母 / 祖 父 母 / 外 祖 父 母
36,000
38,000
  年 齡 55 至 59 歲 父 母 / 祖 父 母 / 外 祖 父 母
18,000
19,000
供 養 父 母 / 祖 父 母 / 外 祖 父 母 額 外 免 稅 額 ( 每 名 計 算 , 須 連 續 全 年 與 納 稅 人 同 住 )    
  年 齡 60 歲 或 以 上 , 或 有 資 格 根 據 政 府 傷 殘 津 貼 計 劃 申 索 津 貼 的 父 母 / 祖 父 母 / 外 祖 父 母
36,000
38,000
  年 齡 55 至 59 歲 的 父 母 / 祖 父 母 / 外 祖 父 母
18,000
19,000
傷 殘 受 養 人 免 稅 額 ( 每 名 計 算 )
60,000
66,000

關 於 免 稅 額 的 資 料 , 請 按 此
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增 加 長 者 住 宿 照 顧 開 支 的 可 扣 除 上 限

財 政 司 司 長 建 議 由 2012-13 課 稅 年 度 起 將 長 者 住 宿 照 顧 開 支 的 可 扣 除 上 限 由 每 年 72,000 元 增 加 至 76,000 元 。

關 於 扣 除 長 者 住 宿 照 顧 開 支 的 資 料 , 請 按 此
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延 長 居 所 貸 款 利 息 的 扣 除 年 期

財 政 司 司 長 建 議 由 2012-13 課 稅 年 度 起 , 納 稅 人 可 申 請 扣 除 居 所 貸 款 利 息 的 年 期 由 10 個 課 稅 年 度 延 長 至 1 5 個 課 稅 年 度 , 最 高 扣 減 額 則 維 持 每 年 100,000 元 。 這 項 建 議 並 沒 有 追 溯 效 力 。 換 句 話 說 , 如 果 納 稅 人 已 在 1998-99 至 2011-12 課 稅 年 度 期 間 用 盡 了 10 年 的 居 所 貸 款 利 息 扣 除 , 他 不 能 因 扣 除 年 期 延 長 而 在 此 期 間 的 任 何 年 度 再 獲 得 居 所 貸 款 利 息 扣 除 , 他 只 可 以 在 2012-13 課 稅 年 度 或 之 後 申 索 最 多 合 共 5 個 課 稅 年 度 的 居 所 貸 款 利 息 扣 除 。
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增 加 向 強 制 性 公 積 金 計 劃 的 強 制 性 供 款 的 可 扣 除 上 限

因 應 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》 下 的 最 高 有 關 入 息 水 平 將 由 2012 年 6 月 調 高 至 25,000 元 , 財 政 司 司 長 建 議 向 強 積 金 計 劃 支 付 的 強 制 性 供 款 的 每 年 最 高 可 扣 除 款 額 , 由 12,000 元 修 訂 為 2012-13 課 稅 年 度 的 14,500 元 及 2013-14 和 以 後 課 稅 年 度 的 15,000 元 。
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寬 免 2012-13 年 度 商 業 登 記 費
財 政 司 司 長 建 議 寬 免 2012-13 年 度 商 業 登 記 費 , 讓 所 有 經 營 業 務 的 人 士 受 惠 。 詳 情 請 按 此
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建 議 措 施 的 執 行 細 節
(a)
2011-12 課 稅 年 度 的 稅 款 寬 減
 

所 有 繳 納 利 得 稅 、 薪 俸 稅 , 以 及 選 擇 個 人 入 息 課 稅 的 人 士 都 會 受 惠 於 這 項 稅 款 寬 減 , 寬 減 額 為 2011-12 課 稅 年 度 最 後 評 稅 稅 款 的 百 份 之 七 十 五 , 每 宗 個 案 以 12,000 元 為 上 限 。 例 如 最 後 評 稅 稅 款 為 10,000 元 , 7,500 元 可 獲 寬 減 , 只 需 繳 稅 2,500 元 。

利 得 稅 的 寬 減 上 限 以 每 個 業 務 計 算 。 薪 俸 稅 的 寬 減 上 限 以 每 個 個 人 計 算 ; 如 果 夫 婦 是 合 併 評 稅 , 則 以 每 對 夫 婦 計 算 。 至 於 個 人 入 息 課 稅 , 未 婚 人 士 的 寬 減 上 限 以 每 個 個 人 計 算 ; 已 婚 人 士 須 夫 婦 一 同 選 擇 個 人 入 息 課 稅 , 寬 減 上 限 亦 以 每 對 夫 婦 計 算 。

一 個 納 稅 人 如 果 須 同 時 繳 納 薪 俸 稅 和 利 得 稅 , 他 的 薪 俸 稅 和 利 得 稅 稅 款 都 可 獲 得 寬 減 ; 如 果 他 選 擇 以 個 人 入 息 課 稅 方 式 評 稅 , 他 須 課 繳 薪 俸 稅 、 利 得 稅 和 物 業 稅 的 收 入 會 合 併 計 算 個 人 入 息 課 稅 稅 款 , 寬 減 只 可 按 個 人 入 息 課 稅 的 稅 款 計 算 。 符 合 申 請 個 人 入 息 課 稅 的 個 別 人 士 , 只 需 填 妥 個 別 人 士 報 稅 表 的 第 6 部 。 稅 務 局 會 就 每 宗 申 請 驗 算 個 人 入 息 課 稅 可 否 減 低 申 請 人 的 應 繳 稅 款 , 並 以 對 他 最 為 有 利 的 方 式 評 稅 。

只 有 薪 俸 入 息 而 沒 有 營 業 利 潤 和 租 金 收 入 的 人 士 , 毋 須 選 擇 個 人 入 息 課 稅 。

這 項 寬 減 措 施 並 不 是 即 時 退 稅 予 納 稅 人 , 而 是 減 少 他 們 2011 - 12 課 稅 年 度 的 應 繳 稅 款 。 納 稅 人 只 須 如 常 填 報 分 別 於 本 年 4 月 及 5 月 份 發 出 的 2011-12 課 稅 年 度 利 得 稅 和 個 別 人 士 報 稅 表 , 待 有 關 法 例 通 過 後 , 稅 務 局 便 會 在 評 稅 時 作 出 寬 減 。 在 法 例 通 過 前 已 發 出 的 2011-12 課 稅 年 度 稅 單 , 未 能 扣 減 建 議 寬 減 的 款 額 。 稅 務 局 會 在 法 例 通 過 後 安 排 重 新 評 稅 , 預 期 可 在 2012 年 7 月 底 開 始 向 有 關 人 士 發 還 多 繳 的 稅 款 , 納 稅 人 毋 須 提 出 申 請 或 向 稅 務 局 查 詢 。

建 議 的 寬 減 只 適 用 於 2011-12 課 稅 年 度 最 後 評 稅 , 並 不 適 用 於 該 年 度 的 暫 繳 稅 , 納 稅 人 仍 須 依 時 繳 付 該 暫 繳 稅 。 已 繳 交 的 暫 繳 稅 會 按 《 稅 務 條 例 》 用 以 支 付 2011-12 課 稅 年 度 的 應 繳 稅 款 及 2012-13 課 稅 年 度 暫 繳 稅 。 如 尚 有 餘 額 的 話 , 才 作 退 還 。

   
(b)
2012-13 及 其 後 課 稅 年 度 的 稅 務 措 施
 
 
財 政 預 算 案 中 建 議 的 每 項 稅 務 措 施 , 都 需 經 立 法 程 序 才 可 實 施 。 待 有 關 法 例 通 過 後 , 稅 務 局 自 會 按 新 的 免 稅 額 為 納 稅 人 計 算 2012-13 課 稅 年 度 薪 俸 稅 暫 繳 稅 。 如 往 常 一 樣 , 納 稅 人 只 需 填 妥 2011-12 課 稅 年 度 報 稅 表 而 毋 須 另 作 申 請 。 至 於 在 2012-13 課 稅 年 度 提 高 了 扣 除 上 限 的 扣 除 項 目 的 處 理 方 法 , 請 參 閱 常 見 問 題 8 至 12 條 及 示 例 三
 
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稅 款 計 算 機
 
你 可 使 用 計 算 稅 款 程 式 計 算 上 述 建 議 措 施 實 施 後 你 應 繳 的 2011-12 和 2012-13 課 稅 年 度 薪 俸 稅 及 個 人 入 息 課 稅 稅 款 。
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示 例 說 明

有 關 上 述 稅 務 措 施 ( 如 獲 通 過 ) 如 何 讓 納 稅 人 節 省 薪 俸 稅 及 個 人 入 息 稅 稅 款 , 請 參 閱 示 例
 
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2003 | 重要告示 | 私隱政策 修訂日期: 2012 年 2 月 1 日