以電子方式填報利得税報税表

以電子方式填報利得税報税表指南

法團及業務可以透過「税務易」以電子方式填報 2022/23至2024/25課税年度的利得税報税表及夾附所需補充表格、財務報表及税項計算表。

本指南簡介網上填報利得税報税表服務。

• 電子報税流程概覽
• 開始使用電子報税服務
  • 納税人使用服務
  • 税務代表使用服務
  • 服務提供者使用服務
• 電子報税服務
  • 上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案
  • 填寫利得税報税表
  • 提交利得税報税表
• 常見問題及解答

電子報税流程概覽

「税務易」下的「商業税務網站」（BTP）和「税務代表網站」（TRP）提供3項與以電子方式填報利得税報税表有關的服務，分別是：

請按以下 3個步驟提交利得税報税表：

你亦可以在提交後透過「商業税務網站」提供的「税務狀況」服務查看經網上提交的利得税報税表，並儲存該報税表作紀錄。請按此以獲取更多資訊。

你可以透過以下連結進入電子報税服務：

利得税電子報税

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開始使用電子報税服務

屬以下其中一項身分的人士可使用電子報税服務：

如已開立「商業税務網站」公司帳戶

• BTP帳戶管理員或被指定處理「利得税事宜」的BTP授權用戶可使用「上傳服務」、「填寫服務」及「提交服務」。

如尚未開立「商業税務網站」公司帳戶

• 由法團或業務委任的任何人士，均可使用「上傳服務」，輸入列印在文本利得税報税表上以供識別的「利得税檔案號碼」和「報税表編號（RIN）」，以上傳補充表格及列印核對表。你不可透過此方式使用「填寫服務」及「提交服務」。
• 你應按BTP歡迎頁面的「查看所有服務」鍵，並選擇「利得税事宜」內的「填報利得税報税表」子選單，以使用「上傳服務」。「上傳服務」提供「以報税表編號進行」的入口。
• 每個法團或業務的每個課税年度的報税表均有獨立的「報税表編號」。如報税表上未印有「報税表編號」，請在辦公時間內致電報税表上的電話號碼。

• 獲法團或業務指定為處理「利得税事宜」的税務代表公司的TRP團隊經理或團隊成員可代納税人使用「上傳服務」及「填寫服務」。
• 只要本局已有委任負責利得税的税務代表的紀錄（不論客戶是否經「商業税務網站」委任），該税務代表可在TRP公司帳戶中加入該法團或業務作客戶，讓負責的TRP團隊經理或團隊成員使用「上傳服務」及「填寫服務」。

• 獲法團或業務指定為提交利得税報税表的服務提供者公司的TRP團隊經理或團隊成員代可代納税人使用「上傳服務」、「填寫服務」及「提交服務」。
• 如客戶經「商業税務網站」委任，該服務提供者可就所有符合年限規定的課税年度尚未提交的報税表使用「上傳服務」、「填寫服務」及「提交服務」。
• 如客戶並非經「商業税務網站」委任，該服務提供者可在「管理客戶」下的「聘用為服務提供者提交報税表」功能，輸入「商業登記證號碼」和「報税表編號（RIN）」加入客戶，並就指定課税年度尚未提交的報税表使用「上傳服務」、「填寫服務」及「提交服務」。
• 你應選擇「網上服務」選單下的「利得税事宜」，並選擇「填報利得税報税表」，以進入子選單並選擇使用「上傳服務」、「填寫服務」及「提交服務」。

上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案

你可使用「上傳服務」上傳法團或業務的補充表格、財務報表及税項計算表（視情況而定）。你可以透過以下連結進入「上傳服務」：

上傳補充表格

需要上傳的補充表格必須使用最新版本的表格（可輸入資料的PDF格式）擬備及匯出XML格式的數據檔案。請按此以獲取更多資訊。

不論以任何報税模式提交利得税報税表，所有補充表格（S1 至 S22）必須以電子方式提交。

如果你的報税表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格電子檔案核對表」（附有二維碼），並將核對表連同利得税報税表一併提交。核對表必須由簽署報税表的同一人士簽署。如以電子報税或半電子報税模式提交報税表，請直接前往「填寫服務」及「提交服務」，無須列印核對表。該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一張利得税報税表。

注意事項：

• 補充表格數據檔案會被自動壓縮成一個Zip檔案作傳送用途。不論任何時候，系統只會為每一張報税表儲存一個補充表格的Zip檔案。
• 作傳送用途的Zip檔案會自動下載到你的電腦。請保存該檔案以作紀錄。
• 上傳檔案後，如你需要添加新的補充表格，或修訂／移除原已傳送的Zip檔案內含的補充表格，須重新上傳整套需要提交的表格（包括無須修訂的表格）以取代原有檔案。
• 每個上傳交易均有一個獨立的交易參考編號。如果原已上傳的補充表格數據檔案已被取代，已列印的核對表將變為無效。你必須重新列印一張載有最新交易參考編號的核對表。

上傳財務報表及税項計算表

如果你自願以電子方式填報利得税報税表，需要上傳的財務報表及税項計算表，除非有例外情況，否則應根據「税務局分類標準準則」以「網頁內嵌式可擴展商業報告語言(iXBRL)」格式擬備。請按此獲取更多資訊。

注意事項：

• 財務報表及税項計算表數據檔案會被自動壓縮成獨立的Zip檔案作傳送用途。在成功上傳檔案後，你應保存自動下載的Zip檔案以作紀錄。
• 上傳的數據檔案會被驗證。驗證結果將在一個工作天內提供。提示公布結果的電郵將發送至在上傳檔案頁面上提供的聯絡人電郵地址。
• 你須返回此服務的上傳檔案頁面查看結果。如果驗證失敗，已上傳的財務報表及税項計算表數據檔案將不會被視為利得税報税表的附件。你可以在同一頁面下載列出錯誤訊息的 錯誤列表。你可於更正錯誤後使用此服務的上傳功能重新上傳財務報表及税項計算表的數據檔案。有關的數據檔案會再被驗證。

進入「上傳服務」後，按以下步驟進行：

第 1 步：閱讀重要提示
第 2 步：選擇功能
第 3 步：上傳／刪除數據檔案
第 4 步：確認
第 5 步：列印已上傳的補充表格電子檔案核對表（只適用於以文本方式提交利得税報税表及佐證文件的個案）

注意事項：

• 如你只透過「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」上傳數據檔案而沒有將已填妥的利得税報税表以文本或電子方式交回本局，你不會被視為已履行《税務條例》所訂明提交報税表的責任。

你可以按此觀看「上傳服務」的網上示範。

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填寫利得税報税表

你可使用「填寫服務」擬備法團或業務的利得税報税表。請注意，你在使用此服務前，應先透過「上傳服務」上傳補充表格及佐證文件，然後按以下步驟進行：

第 1 步：閱讀重要提示
第 2 步：填寫報税表
第 3 步：給提交者附註
第 4 步：儲存報税表草稿作提交之用

注意事項：

• 透過「上傳服務」上傳的數據檔案將顯示在此服務的頁面上。如果所需文件尚未上傳，你應返回「上傳服務」完成上傳，然後再開始填寫報税表。
• 如你在未完成報税表草稿前需要離開此服務，你可按任何頁面底部的「儲存」鍵，儲存未完成的報税表草稿。你之後可再次使用此服務，以讀取已儲存的資料及繼續填寫報税表。
• 在確定顯示於「第 4 步：儲存報税表草稿作提交之用」的報税表草稿內容正確後，請按底部的「儲存及進行提交」或「儲存以作提交及退出」鍵，以儲存報税表草稿作提交之用。負責提交報税表人士可在之後使用「提交服務」檢索該報税表草稿，並在核對後作簽署及提交。

你可以按此觀看「填寫服務」的網上示範。

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提交利得税報税表

電子報税模式

法團或業務的利得税報税表可由持有個人「税務易」帳戶及屬以下其中一項身分的人士，透過「提交服務」以電子方式簽署及提交：

• 董事
• 秘書
• 經理
• 投資經理（只適用於開放式基金型公司的法團）

• 首合夥人 
• 東主（只限在有關課税年度的評税基期內從合夥業務轉為獨資經營）
• 已故人士的遺囑執行人
• 代理人／經理人（只限東主或合夥人皆不在本港居住）
• 有限合夥基金的普通合夥人
• 根據《有限合夥基金條例》（第 637 章）第 2 條界定的獲授權代表
• 有限合夥基金的投資經理
• 團體的主要職員

獲授權簽署人須以「個人税務網站」帳戶、認可核證機關發出的個人數碼證書或具有數碼簽署功能的「智方便」戶口簽署報税表。

利得税報税表也可由服務提供者代納税人經網上簽署及提交。服務提供者必須已取得納税人的「聘用服務提供者提交報税表的確認書」(IR1476)，述明盡該納税人所知所信，該報税表、任何所需補充表格及佐證文件內所填報的一切資料，均屬正確及完整。除前述的簽署方式外，服務提供者亦可使用認可核證機關發出的機構數碼證書。

使用這服務提交報税表前，須已利用「填寫服務」擬備該報税表的草稿，然後按以下步驟進行：

第 1 步：閱讀重要提示
第 2 步：閱讀填寫者附註
第 3 步：選擇提交報税表人士的身分
第 4 步：簽署及提交
第 5 步：確認

半電子報税模式

為提供更多選擇，半電子報税模式容許在上傳所需的數據檔案及網上填寫報税表後，列印利得税報税表作簽署。儘管如此，請注意半電子報税模式不適用於被納入強制性以電子方式提交利得税報税表中受涵蓋跨國企業集團的實體。

獲委任的人士可在「提交服務」的「選擇報税模式」頁面上，選擇「半電子報税模式」，並進行以下的提交流程：

第 1 步：閱讀重要提示
第 2 步：閱讀填寫者附註
第 3 步：提供提交報税表人士的姓名及身分
第 4 步：列印以供簽署

每次列印利得税報税表均會產生獨立的「交易參考編號(TRN)」。只有最後列印的報税表會被接納。

已列印的報税表必須由上述列出的身分的獲授權簽署人簽署。已簽妥的報税表須交回本局，以完成以「半電子報税模式」提交利得税報税表的程序。

注意事項：

• 若發現在「簽署及提交」／「列印以供簽署」頁面展示的模擬報税表上的資料有錯漏，可按模擬報税表底部的「更正資料」鍵，連結至「填寫服務」修改報税表。
• 根據《税務條例》，除親筆簽署外，使用數碼簽署及通行密碼同被接受為簽署報税表的方法。使用數碼簽署或通行密碼提交利得税報税表的人士會被視為已在報税表上簽署，並須為所提交資料的準確性承擔責任。
• 如在提交報税表後發覺填報的資料不對，請向税務局局長提交一份經簽署的書面通知書，註明你的姓名、身分、法團／業務的名稱、檔案號碼、有關的課税年度及要更正或補充資料事項的詳情。請勿使用文本利得税報税表作出修訂通知。 如你以服務提供者的身分提交利得税報税表，請通知你的客戶提交上述的書面通知書。

你可以按此觀看「提交服務」的網上示範。

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常見問題及解答

• 按此細閱有關網上填報利得税報税表的常見問題及解答。