税务醒目小贴士

2026-27年度财政预算案

(请注意：预算案所建议的税务措施须经立法程序才可实施)

在2026-27年度财政预算案中，财政司司长建议以下的税务措施：

2025/26课税年度
一次性宽减2025/26课税年度百分之一百的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案以3,000元为上限。

由2026/27课税年度起

i)	增加基本免税额、已婚人士免税额、单亲免税额、子女免税额、额外子女免税额、供养父母、祖父母或外祖父母免税额和供养父母、祖父母或外祖父母额外免税额；
ii)	提高长者住宿照顾开支的可扣除上限；及
iii)	延长申索初生子女额外免税额的时间，由一年增至两年为鼓励生育，行政长官在2025年施政报告中建议延长申索初生子女额外免税额的时间，由一年增至两年。由2026/27课税年度起，在每名子女出生后首两年，纳税人可就该名子女享有双倍免税额(即28万元，以建议的子女免税额14万元计算)。措施适用于该课税年度末所有未满两岁的子女(即所有于2025年4月1 日或之后出生的子女)。

一次性税款宽减

建议的利得税宽减上限以每个业务计算。薪俸税的宽减上限以每个个人计算；如已婚人士与配偶合并评税，宽减上限是二人合共3,000元。至于个人入息课税，未婚人士的宽减上限以每个个人计算。已婚人士选择与配偶分开以个人入息课税方式评税，宽减上限亦以每个个人计算；若纳税人与配偶共同选择个人入息课税，宽减上限是二人合共3,000元。
今次建议的税款宽减不适用于物业税。但赚取租金的个别人士，如符合资格，或可通过选择个人入息课税而获得宽减。
纳税人如果须同时缴纳薪俸税和利得税，他/她的薪俸税和利得税税款均可获得建议的税款宽减。纳税人如果有营业利润或租金收入，并选择以个人入息课税方式评税，宽减额须按个人入息课税的税款计算，这或会与不选择个人入息课税所得的不同，最终宽减额按个案实际情况确定。
纳税人如符合资格并打算申请个人入息课税，可填妥2025/26课税年度个别人士报税表（BIR60）的第7部。只有薪俸入息而没有营业利润和租金收入的人士，无须选择个人入息课税。
这项宽减会减低纳税人在2025/26课税年度的应缴税款。纳税人只须如常填报2025/26课税年度利得税和个别人士报税表，待有关法例通过后，税务局会在评税时作出宽减。至于在法例通过前已发出的2025/26课税年度税单，税务局会在法例通过后安排重新评税，纳税人无须向税务局提出申请。
建议的宽减只适用于2025/26课税年度最后评税，并不适用于该年度的暂缴税，纳税人仍须依时缴付该暂缴税。已缴交的暂缴税会用以支付2025/26课税年度最后评税的应缴税款及2026/27课税年度的暂缴税税款。如尚有余额，才作退还。

增加免税额、提高长者住宿照顾开支的可扣除上限及延长申索额外子女免税额的时间

待有关法例通过后，税务局会自动按新的免税额款额及延长申索额外子女免税额的时间为纳税人计算2026/27课税年度薪俸税暂缴税款。纳税人只须填妥2025/26课税年度报税表而毋须另作申请。
如纳税人在2025/26课税年度支付的长者住宿照顾开支超过100,000元的扣除上限，可在2025/26课税年度个别人士报税表(BIR60)上的第12.4部填报实际开支数额。税务局会用新的扣除上限计算2026/27课税年度薪俸税暂缴税。
如纳税人在2026/27课税年度应支付或估计须支付的长者住宿照顾开支超过100,000元，可在收到薪俸税评税及暂缴税缴纳通知书后，依照税务条例所指定的时间之内，以书面申请缓缴2026/27课税年度薪俸税暂缴税。

其他须留意事项

尽早通知税务局更新你的通讯地址。
收到雇主填报的薪酬及退休金报税表(IR56B/F/G表格)副本后，紧记核对资料。如有疑问，立刻向雇主查询和通知税务局作出更正。
申请扣除支出、个人进修开支、认可慈善捐款及强积金或职业退休计划供款，可在报税表第4.3部的适用部分提出。
申请扣除为获取物业出租收入而支付的利息，可在报税表第8部的适用部分中提出。
申请扣除居所贷款利息支出及住宅租金，以及选择使用居所贷款利息/住宅租金额外扣除限额，亦可在报税表第8部的适用部分中提出。
申请扣除根据自愿医保计划保单所缴付的合资格保费，可在报税表第9部分中提出。
申请扣除辅助生育服务开支，可在报税表第10部分中提出。
申请扣除「合资格年金保费」及「可扣税强积金自愿性供款」，可在报税表第11部分中提出。
申请支出和扣除的证明文件无须与报税表一同递交，但须保留7年以便税务局查阅。
当邮寄已填妥的报税表回税务局时，按邮件收费表所属级别贴上足额邮票以确保邮递无误。
若递交报税表后发觉有错漏，必须尽快通知税务局作出更正。更正通知书上须注明姓名、联络电话、档案号码、有关课税年度及要更正事项的详情，并加签署。「税务易」的「个人税务网站」(ITP)用户亦可透过他/她们ITP帐户下的「作出要求/回复」服务递交更正通知书。