RSS 
分享
列印版本
2018-19年度财政预算案
1.
问:
2018-19年度财政预算案对个别人士建议了哪些税务措施？
答:
个别人士可获宽减2017/18课税年度百分之七十五的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以30,000元为上限。此外，从2018/19课税年度起推出以下税务措施：
(a) 调整税阶及边际税率:
| 课税年度 | 2017/18 | 2018/19 及其后# | ||
| 应课税入息实额 (税阶) $ |
税率 | 应课税入息实额 (税阶) $ |
税率 | |
| 最初的 | 45,000 | 2% | 50,000 | 2% |
| 其次的 | 45,000 | 7% | 50,000 | 6% |
| 其次的 | 45,000 | 12% | 50,000 | 10% |
| 其次的 | - | 50,000 | 14% | |
| 135,000 | 200,000 | |||
| 余额 | 17% | 17% | ||
(b) 提高下列免税额：
| 课税年度 | 2017/18 $ |
2018/19 及其后# $ |
|
| 子女免税额(每名计算) | |||
| 第一名至第九名子女 | 100,000 | 120,000 | |
| 在子女出生课税年度的额外免税额 | 100,000 | 120,000 | |
| 供养父母 ∕ 祖父母 ∕ 外祖父母免税额(每名计算) | |||
| 年龄60岁或以上，或有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴的父母 ∕ 祖父母 ∕ 外祖父母 | 46,000 | 50,000 | |
| 年龄55至59岁的父母 ∕ 祖父母 ∕ 外祖父母 | 23,000 | 25,000 | |
| 供养父母 ∕ 祖父母 ∕ 外祖父母额外免税额（每名计算，须连续全年与纳税人同住） | |||
| 年龄60岁或以上，或有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴的父母 ∕ 祖父母 ∕ 外祖父母 | 46,000 | 50,000 | |
| 年龄55至59岁的父母 ∕ 祖父母 ∕ 外祖父母 | 23,000 | 25,000 | |
(c) 提高长者住宿照顾开支的可扣除上限：
| 课税年度 | 2017/18 $ |
2018/19及其后# $ |
| 长者住宿照顾开支的可扣除上限 | 92,000 | 100,000 |
(d) 设立伤残人士免税额：
| 课税年度 | 2017/18 $ |
2018/19及其后# $ |
| 伤残人士免税额 | 不适用 | 75,000 |
#直至被取代为止
在2018-19年度财政预算案中，财政司司长亦建议：
(a)由2018/19课税年度起，放宽已婚人士选择以个人入息课税方式评税的要求，容许夫妇可各自选择以个人入息课税方式评税。
(b)设立在自愿医保计划下支付购买合资格自愿医保产品的保费的税务扣减。由2019/20课税年度起，每年每名受保人可作税务扣减的保费上限为八千元。
2.
问:
我是否须要申请税务宽减及按新的免税额、税阶及边际税率计算税款？
答:
如往常一样，你只须填妥2017/18年度个别人士报税表(BIR60)而无须另作申请。税务局会按税款宽减措施计算2017/18年度最后评税的税款和按新的免税额、税阶及边际税率计算2018/19年度暂缴税税款。在法例通过前已发出的2017/18年度评税，税务局会作出修订，预计会在2018年7月底开始发出已反映相关税务宽免的修订评税。你无须另作申请。
3.
问:
我可否因宽减措施而不用缴付2017/18年度的暂缴税？
答:
你仍须依期缴付2017/18 年度的暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。如以往一样，今次的税务宽减是扣减即将评定的2017/18年度应缴税款，而不是已征收的2017/18年度暂缴税税款，故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税税款。
4.
问:
税务局会否向我退还已缴付的2017/18年度暂缴税？
答:
今次的税务宽减措施，目的是宽减2017/18年度最后评税的应缴税款。故此，可宽减的款额将反映在2017/18年度薪俸税、利得税及个人入息课税评税通知书。这项宽减并不适用于2017/18年度暂缴税税款。纳税人已缴付的2017/18年度暂缴税将用以抵销2017/18年度最后评税的应缴税款及2018/19年度的暂缴税税款。如尚有余额，才作退还。
6.
问:
在2017/18年度我须缴付薪俸税和利得税，亦会选择个人入息课税，如何计算可获扣减的税额?
答:
个人入息课税是将纳税人的所有入息合并计算，薪俸收入及业务利润均会包括在内。故此，你可获宽减的款额，是2017/18年度个人入息课税税款的百分之七十五(以30,000元为上限)，而不是按薪俸税及利得税的应缴税款计算。
7.
问:
一对有薪俸收入而要缴交薪俸税的夫妇，合共可获最高60,000元税款宽减。假若他们按个人入息课税计税则合共只可获得30,000元宽减。申请个人入息课税对他们是否不公平？
答:
2017/18年度的宽减是百分之七十五的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以30,000元为上限。在薪俸税下，一对夫妇可以分开评税，即每人可宽减最后评税税款的百分之七十五，以30,000元为上限。但在个人入息课税下并没有分开评税，评税只有一个，所以宽减上限是夫妇合共30,000元。纳税人应视乎他的情况以决定是否选择个人入息课税，以2017/18年度来说，所考虑的因素应包括在个人入息课税下夫妇合共只可获得30,000元宽减上限的情况。税务局会就每宗申请验算个人入息课税可否减低申请人的应缴税款，并以对他最为有利的方式评税。
8.
问:
我在2017/18年度经营两个业务，可否就每个业务享有税款宽减?
9.
问:
我在2017/18年度支付了105,000元的长者住宿照顾开支，超过2017/18年度容许扣除上限的92,000元。我在2017/18年度个别人士报税表(BIR60)内就长者住宿照顾开支数额应怎样填报？
答:
你应在2017/18年度个别人士报税表(BIR60)的第8.4部填报实际开支数额105,000元。评税主任会分别以92,000元及100,000元的扣除上限计算2017/18年度薪俸税最后评税和2018/19年度薪俸税暂缴税。
10.
问:
在我填报2017/18年度个别人士报税表后，我65岁的父亲居住的安老院才通知我2018/19年度安老院的住宿照顾开支会由现时的90,000元增加至110,000元。我怎样才可申索增加后的长者住宿照顾开支？
答:
假如你在2018/19年度应支付或估计须支付的长者住宿照顾开支超过92,000元，你可在收到薪俸税评税及暂缴税缴纳通知书后，以书面申请缓缴2018/19年度薪俸税暂缴税。申请必须在下列期限前提交:
| (a) | 在缴交暂缴税的限期前28天；或 |
| (b) | 暂缴税缴纳通知书的发出日期后14天内， |
| 两者以较迟的为准。 | |
收到申请后，评税主任修订2018/19年度薪俸税暂缴税时会以上限的100,000元计算长者住宿照顾开支。
11.
问:
我的儿子将于2018/19年度内出生，我可在2018/19年度及以后年度申索多少子女免税额？
答:
你可在子女出生的年度(即2018/19课税年度)申索子女免税额120,000元及一次性额外免税额120,000元。而在其后的年度(直至被取代为止)，若符合其他指定的条件，你可每年就该子女申索120,000元子女免税额。
12.
问:
我的儿子在2018年4月3日出生。我怎样才可申索新生子女免税额？
13.
问:
我的儿子将于2018/19年度内出生，我怎样才可申索增加后的子女免税额?
答:
你可在儿子出生后以书面申请缓缴2018/19年度薪俸税暂缴税。申请必须在下列期限前提交:
| (a) | 在缴交暂缴税的限期前28天；或 |
| (b) | 暂缴税缴纳通知书的发出日期后14天内， |
| 两者以较迟的为准。 | |
此外，当你在来年填报2018/19课税年度的报税表时，请将儿子的资料填上以申索子女免税额。
14.
问:
谁可申索新设立的伤残人士免税额?
答:
有资格根据「香港政府伤残津贴计划」领取津贴的人士，可由2018/19课税年度起申索此项新设立的伤残人士免税额。有关香港政府伤残津贴计划的详情，可参考以下连结:
15.
问:
我符合资格根据「香港政府伤残津贴计划」领取津贴，我怎样才可申索新设立的伤残人士免税额?
答:
你可以书面申请缓缴2018/19年度薪俸税暂缴税。申请必须在下列期限前提交:
| (a) | 在缴交暂缴税的限期前28天；或 |
| (b) | 暂缴税缴纳通知书的发出日期后14天内， |
| 两者以较迟的为准。 | |